Las compañías de seguros tienen transacciones financieras diferentes a las de la mayoría de las otras empresas que compran suministros y luego realizan ventas u ofrecen servicios. Las compañías de seguros pueden pagar las reclamaciones por adelantado y luego intentar cobrar un reembolso por la reclamación a la persona responsable del accidente o lesión. Otras veces, pagan una parte de un reclamo y comparten la responsabilidad con otra aseguradora. Además, la compañía de seguros cobra las primas de los clientes que nunca presentan una reclamación.
Contabilidad estatutaria
Los principios contables legales, o SAP, son procedimientos contables que se utilizan en la industria de los seguros. La Asociación Nacional de Comisionados de Seguros exige que todas las compañías de seguros sigan SAP. La declaración anual de una compañía de seguros indica su valor como si estuviera en liquidación en lugar de continuar en el negocio. Este es un valor más conservador, ya que una empresa no puede incluir ingresos que no se hayan facturado. Por ejemplo, cuando una compañía de seguros paga una reclamación, factura a cualquier coasegurador un reembolso parcial. Si la compañía de seguros no preparó la factura del coasegurador antes de que finalizara el año fiscal, estos ingresos no pueden incluirse en el estado anual. La compañía de seguros debe informar el monto total que pagó en el reclamo, sin crédito para reembolsos futuros.
GAAP
GAAP, o principios contables generalmente aceptados, es el método contable que utilizan la mayoría de las empresas. A diferencia de la contabilidad legal, GAAP asume que una empresa continuará haciendo negocios en lugar de liquidarse; todos los ingresos potenciales se calculan como parte del estado anual, incluidas las cuentas por cobrar aún no facturadas. Por ejemplo, una empresa con un año fiscal que finaliza el 31 de marzo puede dejar de facturar el 28 de marzo. Las ventas realizadas desde el 28 de marzo hasta el final del mes se facturan en abril. Este método, conocido como contabilidad de acumulación (o devengo), asume que una empresa continuará operando en el nuevo año fiscal.
Por qué los comisionados de seguros requieren SAP
La contabilidad legal se aplica solo a la industria de seguros. Todas las demás industrias utilizan GAAP. Una operación normal para otras industrias implica vender un producto o servicio, y rara vez se debe reembolsar al cliente más de la cantidad pagada originalmente. La industria de los seguros es diferente en que juega con las probabilidades a la hora de vender pólizas. Por ejemplo, un médico general podría pagar una prima de $ 5,000 por mes por una póliza de seguro de vida de $ 5 millones. Las compañías de seguros saben que tendrán que pagar algunas de las pólizas, ya que los médicos cometen errores como todos los demás, pero están apostando a que la cantidad otorgada por los jurados no será más de lo anticipado. Si los jurados otorgan montos significativamente más altos, la compañía de seguros podría agotar sus reservas financieras, con la posibilidad de declararse en quiebra. Por lo tanto, deben presentar informes anuales que reflejen la salud de la empresa el último día del año fiscal.
Requisitos contables adicionales
Los estados individuales tienen autoridad reguladora sobre las compañías de seguros. Es posible que requieran SAP para presentaciones trimestrales, así como para el informe anual. Si la compañía de seguros es una sociedad anónima, como la mayoría, los contables presentan los GAAP ante la Comisión de Bolsa y Valores. Tanto las presentaciones de SAP como las GAAP son públicas, por lo que los inversores pueden obtener una estimación precisa de las reclamaciones pendientes frente a los ingresos.