La depreciación es la asignación de los costos de un activo fijo a lo largo de su vida útil o útil. Los activos fijos, como el mobiliario de oficina y los edificios, tienen una vida útil que suele ser significativamente superior a un año. Las empresas suelen utilizar las pautas del Servicio de Impuestos Internos para estimar la vida útil de los activos fijos. El gasto por depreciación es un gasto operativo que reduce la renta imponible. Los ahorros fiscales son una función del gasto de depreciación y la tasa impositiva corporativa aplicable.
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Estime el gasto de depreciación para el año. Las empresas suelen utilizar el método de línea recta para estimar los gastos de depreciación. En este método, el gasto de depreciación anual es la relación entre el costo depreciable de un activo y su vida útil. El costo depreciable es la diferencia entre el costo de adquisición y el valor de rescate, que es el valor de mercado de un activo al final de su vida útil. Por ejemplo, si compra muebles de oficina por valor de $ 40,000 con un valor de rescate de $ 5,000 después de una vida útil estimada de siete años, el costo depreciable es $ 35,000 ($ 40,000 - $ 5,000) y el gasto anual de depreciación lineal es $ 5,000 ($ 35,000 / 7 ).
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Obtenga la tasa impositiva corporativa. Según la versión de febrero de 2006 de la publicación 542 del Servicio de Impuestos Internos titulada "Corporaciones", las tasas de impuestos corporativos estadounidenses están entre el 15 y el 35 por ciento, antes de los créditos y exenciones aplicables. Puede utilizar la tasa de impuestos histórica para su negocio. Si espera cambios significativos en las ventas y los gastos operativos, proyecte la renta imponible y calcule la nueva tasa impositiva corporativa. Los ingresos imponibles son las ventas menos la suma del costo de los bienes vendidos, los gastos operativos y los gastos por intereses. Los pagos de dividendos no forman parte de los gastos operativos.
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Multiplique el gasto de depreciación estimado por la tasa de impuestos corporativos para calcular sus ahorros fiscales asociados con la depreciación. Para concluir el ejemplo, si su tasa impositiva corporativa es del 35 por ciento, sus ahorros impositivos son de $ 1,750 (0.35 x $ 5,000).