La base de efectivo es uno de los dos métodos que los contadores pueden utilizar para calcular las ganancias netas y la obligación tributaria resultante de una empresa. El otro método se llama base devengada. Independientemente del método que seleccione, puede deducir el gasto de depreciación de los activos de su empresa de su ingreso neto imponible.
Efectivo frente a devengo
Cuando utilice el método de contabilidad de caja, registrará un gasto y hará una entrada en sus libros contables cuando realice un pago en efectivo real. De manera similar, reconocerá ingresos cuando reciba un pago en efectivo o equivalente en efectivo, como un cheque. Sin embargo, si elige la base de acumulación, registrará un gasto cuando se comprometa con un pago y reconocerá los ingresos cuando otra parte se comprometa a pagarle.
Por ejemplo, supongamos que su empresa vende suministros de construcción a constructores de viviendas y envía cemento por valor de $ 10,000 a un cliente. Suponga que las condiciones de pago son de 30 días. El mismo día, recibe una factura de servicios públicos por un monto de $ 1,000 y tiene 15 días para pagarla. Cuando utilice la base de efectivo, no realizará ningún ingreso inmediato en el libro mayor para estos dos eventos y esperará hasta que envíe o reciba un cheque o efectivo. Sin embargo, al utilizar la base devengada, registrará una venta de $ 10,000 y un gasto de $ 1,000 inmediatamente.
Reconociendo la depreciación
La depreciación se refiere al gasto resultante del desgaste de los activos fijos. Puede tomar la depreciación o deducir dichos gastos de depreciación de su ingreso neto imponible, independientemente de si utiliza el efectivo o la base contable de acumulación, aunque no gaste efectivo inmediatamente para cubrir la depreciación.
Métodos de depreciación
La depreciación se puede calcular de diversas formas. Sin embargo, la idea básica detrás de la depreciación es reflejar la disminución del valor de un activo en su balance y estado de resultados, incluso si aún no ha vendido el activo. Por ejemplo, si compra un camión nuevo por $ 20,000 y estima que el vehículo se venderá por $ 10,000 después de cinco años, tendrá un gasto de depreciación de $ 10,000 durante un período de 5 años independientemente de si vende el vehículo al final de los cinco años. años. Puede reconocer una pérdida de $ 2,000 cada año de este período utilizando la depreciación lineal. O, utilizando un método de depreciación acelerada, puede reconocer un gasto anual mayor durante los primeros años del período y menos durante los años posteriores.
Consecuencias fiscales
El uso de efectivo en lugar de la base devengada afectará su ingreso neto imponible y su obligación tributaria. Si el efectivo o el método de acumulación dará como resultado una factura de impuestos más alta, dependerá de la sincronización de sus flujos de efectivo. Generalmente, el método en efectivo es una ventaja para usted si recibe los pagos más tarde de lo que tiende a pagar en efectivo a sus proveedores. Sin embargo, si le pagan relativamente rápido pero paga a sus proveedores más tarde, el método de acumulación tiende a producir una factura de impuestos más pequeña. Las pequeñas empresas generalmente son libres de usar el método que prefieran. Sin embargo, consulte con un profesional de impuestos para asegurarse de que no está violando ninguna parte del código fiscal.