El Servicio de Impuestos Internos proporciona una deducción de impuestos por el costo de comprar activos comerciales. Esta deducción se llama depreciación y le permite deducir un porcentaje del precio del activo cada año que su negocio lo utiliza. Tiene la opción de elegir un programa de depreciación acelerada. La elección le permitirá tomar una deducción más alta hoy a cambio de una deducción futura más baja.
Depreciación acelerada
Hay dos formas de acelerar el programa de depreciación de un activo. La primera opción es elegir el sistema de recuperación de costos acelerada modificado en sus impuestos. Este sistema le permite deducir un porcentaje más alto del costo de un activo durante sus primeros años de uso. La otra opción es elegir la deducción de la Sección 179 para sus compras. La deducción de la Sección 179 le permite deducir hasta $ 500,000 de compras de activos de inmediato, no necesita distribuir la deducción a lo largo de la vida de los activos.
Deducción inicial más alta
La principal ventaja de un sistema de depreciación acelerada es que le permite tomar una deducción más alta de inmediato. Al recibir una deducción por depreciación más alta hoy, una empresa reducirá su factura de impuestos actual. Esta deducción es especialmente útil para las empresas nuevas que pueden tener problemas de flujo de efectivo a corto plazo. El dinero ahorrado en impuestos se puede reinvertir en el negocio para continuar su crecimiento. La depreciación acelerada permite a las empresas maximizar las deducciones hoy y evitar retrasar las deducciones en el futuro cuando la empresa ya no exista.
Deducción futura más baja
Un sistema de depreciación acelerada solo acelera el reconocimiento de las deducciones por depreciación. Estos sistemas no crean una deducción fiscal mayor. La deducción por depreciación inicial más alta de estos sistemas se produce a expensas de una deducción más baja en el futuro. Para una empresa en crecimiento, esto puede ser un problema. A medida que una empresa aumenta sus ingresos, pasará a una tasa impositiva más alta. Al acelerar las deducciones de su empresa, tendrá menos opciones en el futuro para reducir sus impuestos cuando su empresa se encuentre en una categoría fiscal más alta.
Depreciación recuperada
Otro problema con los sistemas de depreciación acelerada es que tienen un mayor riesgo de depreciación recuperada. Puede decidir vender un activo a largo plazo antes de que se considere sin valor de acuerdo con su programa de depreciación. Si vende el activo por más de su valor contable actual, su beneficio se considerará una depreciación recuperada. El IRS recuperará sus deducciones por depreciación, ya que el activo no perdió valor tan rápido como se predijo. Sus ganancias de depreciación recuperadas se gravarán como ingresos. Los sistemas acelerados tienen un costo más alto de depreciación recuperada porque reconocen más depreciación por adelantado.