Las demandas colectivas permiten que grupos relativamente pequeños de demandantes representen a miles o incluso millones de otras personas que han sufrido pérdidas similares debido a las acciones de otra, generalmente una gran empresa. Las pequeñas empresas pueden presentar demandas colectivas como demandantes, pero también pueden convertirse en el blanco de dichas demandas. Generalmente, cuando las partes de una demanda colectiva llegan a un acuerdo, se realizan pagos individuales a los miembros de la clase. Dependiendo de la naturaleza de los reclamos involucrados, estos acuerdos pueden ser tratados como ingresos imponibles.
Acuerdos de demanda colectiva
Muchas acciones colectivas se resuelven mediante negociaciones entre las partes. Las acciones colectivas implican mucho en juego y los acuerdos propuestos pueden ser examinados y criticados por el tribunal, los miembros del grupo y otras personas involucradas en el litigio. Todas las partes considerarán las ramificaciones fiscales de un acuerdo propuesto. Si los pagos no estarán sujetos a impuestos, las partes pueden llegar a un número de acuerdo menor al que el demandado podría haber buscado, pero puede ser aceptable para los demandantes porque los miembros del grupo no tendrán que declarar los pagos como ingresos.
Pequeñas empresas
Debido a que las pequeñas empresas generalmente tienen menos activos y límites de seguro más bajos que las empresas más grandes, cualquier ventaja de negociación para una pequeña empresa puede tener un impacto económico aún mayor en la empresa. Una pequeña empresa que defienda una demanda colectiva debe comprender que los demandantes generalmente exigirán un acuerdo más alto si se gravan los pagos. Si una pequeña empresa participa en una demanda colectiva como demandante, generalmente tendrá poco que decir sobre cómo se redacta el acuerdo.
Liquidaciones no tributables
El producto del acuerdo de demanda colectiva se trata como el producto de cualquier otra demanda. El IRS trata los acuerdos por lesiones físicas o enfermedades como no sujetos a impuestos siempre que el reclamante no haya recibido un beneficio fiscal al deducir los gastos médicos relacionados en las declaraciones de impuestos de años anteriores. Las condiciones físicas como el insomnio o los dolores de estómago pueden no ser lo suficientemente graves como para calificar como "lesión física". Las indemnizaciones por angustia emocional derivadas de lesiones físicas tampoco están sujetas a impuestos. Los acuerdos por angustia emocional no causada por una lesión física están sujetos a impuestos, pero la cantidad informada podría reducirse por facturas médicas que no se dedujeron en declaraciones de impuestos anteriores.
Liquidaciones imponibles
Los reclamos presentados por una pequeña empresa en una demanda colectiva generalmente serán de naturaleza económica y pueden estar sujetos a impuestos. Las reclamaciones por lucro cesante se tratan como ingresos gravables porque los beneficios habrían estado sujetos a impuestos si se hubieran obtenido originalmente. Sin embargo, las reclamaciones por pérdida de valor de la propiedad generalmente no estarán sujetas a impuestos si son inferiores a la base ajustada de la propiedad. Los propietarios de pequeñas empresas que reciban dichos cheques de liquidación deben consultar con sus abogados o asesores fiscales para determinar si la liquidación debe declararse en última instancia como ingresos.