Al crear una nueva empresa, los gerentes deben elegir una estructura legal para la empresa que determine cómo la empresa paga impuestos sobre la renta y cómo los propietarios interactúan con la empresa. Una empresa unipersonal es una empresa que tiene un solo propietario que controla todos los aspectos de la empresa, que es una estructura legal común para las nuevas pequeñas empresas. Los propietarios de empresas unipersonales no están sujetos a la "doble imposición".
¿Qué es la doble imposición?
La doble imposición es un término que describe el dinero que se grava dos veces por el mismo tipo de impuesto. La doble imposición generalmente se refiere a los impuestos sobre la renta que gravan las ganancias y dividendos corporativos. Las corporaciones se consideran entidades legales separadas de los accionistas que las poseen. Las corporaciones pagan impuestos sobre la renta sobre sus ganancias, y los accionistas también deben pagar impuestos sobre la renta sobre los pagos que las corporaciones eligen distribuir en forma de dividendos. Esto significa que el dinero que los accionistas reciben como dividendos en efectivo está sujeto a impuestos sobre la renta dos veces: una cuando las corporaciones pagan impuestos sobre las ganancias y una vez cuando los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos. Las empresas unipersonales no se consideran entidades fiscales separadas de sus propietarios, por lo que los propietarios no enfrentan doble imposición.
Impuestos sobre la renta de propiedad única
Los ingresos obtenidos por una empresa unipersonal se transfieren directamente a la declaración de impuestos sobre la renta personal del propietario. Si el propietario de una pequeña empresa obtiene $ 100,000 de ganancia por administrar su empresa, incluye esos $ 100,000 como ingresos comerciales en su propia declaración de impuestos sobre la renta. Esto significa que las ganancias solo están sujetas al impuesto sobre la renta una vez.
Impuestos de autoempleo
Si bien los propietarios de empresas unipersonales no están sujetos a la doble imposición, se les considera trabajadores por cuenta propia y están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. El IRS dice que los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia incluyen un impuesto del 10.4 por ciento que se destina al Seguro Social y un impuesto del 2.9 por ciento que se destina a Medicare. El impuesto del 10.4 por ciento que se aplica al Seguro Social solo equivale a los primeros $ 106,800 de ingresos obtenidos.
Consideraciones
Los propietarios únicos generalmente deben realizar pagos de impuestos estimados trimestralmente para pagar sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y los impuestos sobre la renta. Los empleados tradicionales no tienen que hacer pagos de impuestos estimados porque los empleadores retienen dinero de sus ingresos y lo envían al IRS en su nombre. Si un propietario único no realiza los pagos de impuestos estimados, puede estar sujeto a sanciones fiscales.