Si su empresa es víctima de robo, el Servicio de Impuestos Internos generalmente considera la propiedad robada como un gasto deducible. La forma de reclamar una deducción depende de lo que se robó, cuánto valió, si recibió el reembolso y, de ser así, cuánto recibió.
Definición de robo
El IRS considera que la propiedad de la empresa ha sido robada si la perdió a manos de alguien con intención delictiva, como por hurto, robo, robo, malversación de fondos, extorsión, fraude o chantaje. Nadie tiene que ser arrestado o condenado por el delito para que pueda deducir su pérdida. Sin embargo, es importante documentar la pérdida, por ejemplo, mediante la presentación de un informe policial. Debe reclamar la pérdida del año fiscal en el que la descubrió.
Inventario
Si los bienes robados eran artículos del inventario, tiene dos opciones. La forma más sencilla de deducirlos es agregando el valor de la propiedad robada al costo de los bienes vendidos que declara en su declaración de impuestos comerciales: en el Anexo C para empresas unipersonales, el Formulario 1065 para sociedades, el Formulario 1120 para corporaciones o el Formulario 1120S para Corporaciones S. Si lo hace de esta manera, cualquier reembolso que reciba por los bienes robados debe tratarse como un ingreso comercial regular. La otra opción es reducir el valor del "inventario inicial" que declara en su declaración de impuestos por el monto de la pérdida no reembolsada.
Propiedad
Si los bienes robados no son propiedad comercial de inventario, como equipos, muebles o vehículos, debe informarlos en el Formulario 4684 del IRS. El IRS tiene una publicación especial, llamada "Business Casualty, Disaster and Theft Loss Workbook", que guía usted a través del proceso de colocar un valor de deducción en artículos robados en cinco categorías: muebles y accesorios de oficina; sistemas de información; vehículos de motor; material de oficina; y edificios, componentes de edificios y terrenos. Una vez que haya completado el libro de trabajo, transfiera los valores al Formulario 4684, luego use ese formulario para calcular cuánto reclamar en su declaración y dónde hacerlo.
Base y reembolso
En el libro de trabajo de pérdidas por robo del IRS, su pérdida deducible por un artículo de propiedad robada es su "base ajustada" menos cualquier reembolso que haya recibido o espere recibir. La base ajustada generalmente consiste en el costo original del artículo, más el costo de cualquier mejora o actualización que se le haya realizado, menos cualquier deducción por depreciación que haya reclamado por él. Los reembolsos incluyen liquidaciones de seguros y pagos de restitución.