No todas las deducciones fiscales son iguales, ya que algunas pueden tener un impacto más favorable en su factura fiscal que otras. Y este es el caso de las deducciones por encima y por debajo de la línea. Aunque ambos tipos de deducciones finalmente reducen su ingreso imponible, la cantidad de deducciones por encima de la línea que toma puede afectar directamente la cantidad y los tipos de deducciones por debajo de la línea para las que es elegible.
La "Línea" de AGI
Quizás se esté preguntando qué es esta llamada "línea" y por qué es tan importante. Esta línea importante se refiere a su ingreso bruto ajustado o AGI. El ingreso bruto ajustado es una cifra preliminar calculada en las declaraciones de impuestos después de informar todos los ingresos que están sujetos a impuestos, incluidas las ganancias imponibles en su Anexo C o C-EZ, y reducirlo con una serie de tipos específicos de deducciones, que comúnmente son referido como estar por encima de la línea. El monto de AGI que declara es importante porque el Servicio de Impuestos Internos lo usa como un monto límite para evaluar su elegibilidad para recibir otros créditos fiscales y deducciones por debajo de la línea. Por lo general, cuanto más bajo sea su AGI, menos restricciones enfrentará sobre otros beneficios fiscales.
Deducciones por encima de la línea
Algunas deducciones por encima de la línea, que también se conocen como "ajustes a los ingresos", también tendrán limitaciones, pero generalmente son menos restrictivas que las deducciones por debajo de la línea y compensan directamente los ingresos que declara. Cada deducción por encima de la línea que se ofrece en un año fiscal en particular se enumera en líneas separadas en la primera página del formulario 1040. Por lo general, las deducciones por encima de la línea incluyen las contribuciones que realiza a los ahorros para la salud y las cuentas de jubilación individuales. Para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia que declaran ganancias comerciales en una declaración personal, deducciones por la mitad de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia adeudados, primas de seguro médico pagadas, contribuciones a ciertos planes de jubilación, como un programa de compensación de incentivos de ahorro para empleados, o SIMPLE, simplificado planes de pensión para empleados, o SEP, y actividades de producción nacional están disponibles. Otras cancelaciones que se utilizan para calcular el ingreso bruto ajustado también incluyen los gastos de mudanza en los que incurre al mudarse con fines comerciales, pagos de pensión alimenticia, intereses de préstamos estudiantiles y varios otros.
Deducciones por debajo de la línea
Cualquier deducción que se informa en una línea que viene después del cálculo de AGI en una declaración es una deducción por debajo de la línea. Esto incluye las exenciones personales y dependientes que toma, pero estos no se ven afectados por su AGI como lo son las deducciones detalladas. Por ejemplo, si incurre en gastos médicos y dentales deducibles durante el año, el monto total de la deducción que puede declarar en el Anexo A se limita al monto que excede el 7.5 por ciento de su AGI. Y si tiene gastos relacionados con el trabajo y otros gastos diversos para informar en el Anexo A, sepa que su deducción total se reduce en un 2 por ciento de su AGI. Por lo tanto, cuanto menor sea su AGI, mayor será su deducción por estas y otras deducciones detalladas.
Umbrales AGI
Además de limitar las deducciones, su ingreso bruto ajustado también puede afectar su capacidad para recibir créditos fiscales. El IRS utiliza con frecuencia el ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI, como un umbral de ingresos para la elegibilidad del crédito fiscal. Su MAGI es esencialmente su AGI con ciertos elementos agregados. Tomemos, por ejemplo, el crédito de aprendizaje de por vida. Este crédito solo está disponible si su MAGI es igual o superior al máximo permitido. Para este crédito en particular, su MAGI se calcula como su AGI más los ingresos extranjeros que están excluidos en su declaración y el monto de cualquier deducción o exclusión de vivienda extranjera tomada.