El balance le proporciona a usted y a sus copropietarios, prestamistas y administradores información esencial sobre la situación financiera de su empresa. El estado de resultados y el estado de flujo de efectivo le proporcionan datos contables durante un período definido. Pero el balance le proporciona datos financieros y contables en un momento específico. Realiza un análisis vertical en un balance general para determinar tendencias e identificar problemas potenciales.
Balance
El balance de su empresa debe cumplir con la ecuación contable que rige los activos iguales a los pasivos más el patrimonio del propietario. El balance general revela los activos que posee su empresa, las deudas y otros pasivos que tiene y sus obligaciones para con usted y sus copropietarios. Los activos incluyen los activos a corto plazo de efectivo y cuentas por cobrar y los activos a largo plazo de propiedad y equipo. Los pasivos incluyen cuentas por pagar y líneas de crédito, que son a corto plazo, e hipotecas y préstamos a plazo, que son a largo plazo. El patrimonio del propietario incluye sus contribuciones de capital y ganancias retenidas.
Análisis vertical
Cuando realiza un análisis vertical, analiza cada línea en un estado financiero como un porcentaje de otra línea. Por tanto, el análisis vertical es un método de análisis proporcional. En un estado de resultados, realiza un análisis vertical convirtiendo cada línea en un porcentaje de los ingresos brutos. En un balance general, normalmente declararía cada línea como un porcentaje de los activos totales.
Los activos totales
Cuando utilice los activos totales en el denominador, observe cada elemento del balance general como un porcentaje de los activos totales. Por ejemplo, si los activos totales equivalen a $ 500,000 y las cuentas por cobrar son $ 75,000, las cuentas por cobrar representan el 15 por ciento de los activos totales. Si las cuentas por pagar suman $ 60,000, las cuentas por pagar son el 12 por ciento de los activos totales. Puede ver cuánta deuda tiene su empresa en proporción a sus activos y cómo la deuda a corto plazo se compara directamente con los activos a corto plazo. Cuanto mayor sea la proporción de activos a corto plazo, más sólida será la posición de capital de trabajo de su empresa y su capacidad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.
Años anteriores
Cuando compara estos porcentajes con las cifras del año anterior, puede ver las tendencias y desarrollar una comprensión más clara de la dirección financiera hacia la que se dirige su empresa. Si la inversión en activos está aumentando pero el capital del propietario se está reduciendo, o está tomando demasiado en retiros del propietario o su rentabilidad está cayendo. Esto último podría significar que no está utilizando sus activos de manera inteligente y necesita realizar cambios operativos. Estas comparaciones ayudan a identificar problemas para los que puede encontrar la causa subyacente y tomar medidas correctivas.
Pasivo total o patrimonio
Aunque utiliza los activos totales como base del análisis vertical del balance, también puede cambiar el denominador en función de su ubicación en el balance. Utiliza los pasivos totales para comparar todos los pasivos y el capital total para comparar todas las cuentas de capital. Por ejemplo, la deuda a corto plazo es de $ 50,000 200,000 y el pasivo total es de $ 25 XNUMX. Por lo tanto, la deuda a corto plazo es el XNUMX por ciento del pasivo total. Comparar estos números con cifras históricas puede ayudarlo a detectar cambios repentinos.