Como cualquier otro negocio, los restaurantes pueden deducir los gastos comerciales legítimos de los ingresos que reciben. Sin embargo, los restaurantes tienen algunos gastos únicos que pueden deducir de sus ingresos imponibles. Estas deducciones incluyen costos de comida, trabajo de mesero y cocina, gastos operativos y publicitarios, y gastos de capital. El Servicio de Impuestos Internos establece reglas sobre cómo se debe tratar cada uno de estos tipos de gastos en la declaración de impuestos.
Costos de comida
Uno de los mayores gastos en un restaurante, junto a la mano de obra, es la comida. Los costos de los alimentos pueden representar hasta el 35 por ciento de los gastos totales en el negocio. Estos costos incluyen los costos de las materias primas, cualquier alimento preenvasado o enlatado comprado, y los costos indirectos de los alimentos, como especias o aceite para freír. El costo de la comida en un restaurante también incluye el costo de los ingredientes en mal estado o rancios que se desechan antes de que no puedan usarse en el proceso de cocción o servicio. Los restaurantes pueden deducir con fines fiscales los costos de los alimentos a medida que se incurre en ellos, en lugar de tener que hacer un inventario de lo que queda al final del año fiscal.
Trabajo
Un costo significativo en un restaurante es el costo de proporcionar la comida a los clientes. Esto incluye cocineros, gerentes, camareros, lavaplatos y meseros. El costo del componente humano de administrar un restaurante incluye los salarios brutos, los beneficios ofrecidos y los impuestos sobre la nómina que paga el empleador. Las ganancias que van a los dueños del restaurante no están incluidas en la deducción laboral.
Gastos operativos y publicitarios
Los costos diarios de funcionamiento de un restaurante también se pueden deducir de los ingresos. Los gastos de publicidad en un restaurante suelen ser elevados e incluyen publicidad en directorios, cupones, folletos y anuncios en periódicos. Otros costos operativos incluyen alquiler, servicios públicos, suministros de oficina, menús, decoración de restaurantes y servicios de ropa blanca. Cualquier gasto que esté directamente relacionado con el restaurante es deducible de los impuestos de alguna manera. El costo de proporcionar comidas a los empleados en las instalaciones también es deducible para el restaurante y no está sujeto a impuestos para el empleado. A veces, este costo simplemente se incluye en el costo de la comida, pero algunos restaurantes rastrean este costo por separado.
Gastos de capital
Los gastos de capital en un restaurante incluyen equipo de cocina, mesas y sillas, mejoras significativas en las instalaciones y vehículos propiedad de la empresa. Los gastos de capital tienen una vida útil superior al año en curso, y deben establecerse como activos de la empresa en lugar de cancelarse por completo en el año de la compra. El IRS establece reglas sobre la cantidad de cada clase de activos que se puede depreciar o gastar cada año.