Todos menos un puñado de estados imponen impuestos sobre las ventas sobre las compras, y los impuestos sobre las ventas son la principal fuente de ingresos fiscales para los estados. Los dueños de negocios que venden bienes o servicios al público deben comprender cómo funcionan los impuestos sobre las ventas, porque aunque son los clientes quienes pagan estos impuestos, generalmente es responsabilidad de las empresas cobrarlos. Analizar una transacción de impuestos sobre las ventas (el sistema de Texas proporciona un ejemplo típico) ayuda a iluminar el proceso.
Tarifas
El impuesto a las ventas generalmente lo imponen los gobiernos estatales, que establecen la tasa y deciden qué bienes y servicios están sujetos a impuestos. Las tasas estatales generalmente oscilan entre el 4 y el 8 por ciento. Además, la mayoría de los estados permiten que los gobiernos locales, como ciudades, condados o distritos escolares, apliquen impuestos sobre las ventas de "opción local", que se aplican solo en esas jurisdicciones. Texas tiene un arreglo típico de impuestos sobre las ventas: la tasa estatal es del 6.25 por ciento sobre los bienes sujetos a impuestos; los gobiernos locales pueden agregar hasta un 2 por ciento a eso, y muchos de ellos lo hacen. Los consumidores en todas las ciudades principales del estado pagan la tasa máxima del 8.25 por ciento.
Ventas sujetas a impuestos
Los estados establecen sus propias reglas sobre lo que se grava y lo que no. En algunos estados, toda venta a un consumidor está sujeta a impuestos sobre las ventas, a menos que los bienes o servicios que se venden estén específicamente exentos de impuestos. En otros, funciona al revés: se supone que las ventas no están gravadas a menos que el impuesto se aplique específicamente a los artículos que se venden. Texas, por ejemplo, asume que las ventas están sujetas a impuestos a menos que estén exentas. Depende de los dueños de negocios saber cuáles de sus productos y servicios están sujetos a impuestos. Los funcionarios de impuestos estatales generalmente publican hojas de datos para ayudarlos a guiarlos. Las permutaciones para cualquier negocio dado son casi ilimitadas: los comestibles no están gravados en Texas, por ejemplo, pero muchos artículos no alimenticios vendidos en las tiendas de comestibles sí están gravados. Incluso una sola categoría puede ser complicada: el agua embotellada no está sujeta a impuestos, a menos que tenga sabor, en cuyo caso se aplica el impuesto.
Cobro de impuestos
En general, el impuesto sobre las ventas se aplica al precio en efectivo real que se cobra por el bien o servicio que se compra, después de que se hayan aplicado los descuentos y cupones. Si un artículo sujeto a impuestos con un precio normal de $ 100 está a la venta por $ 80 y el cliente tiene un cupón para un descuento adicional de $ 5, el impuesto sobre las ventas se aplicaría al precio final en efectivo de $ 75. Si la tasa fuera del 8.25 por ciento, el impuesto sería de aproximadamente $ 6.19. El recibo del cliente debe identificar el impuesto por separado, excepto en los casos en los que todos los impuestos ya están incluidos en el precio publicado, como ocurre con la gasolina y las entradas al cine.
Pago de impuestos
El cliente paga el impuesto sobre las ventas y el comerciante lo recauda. Las empresas que recaudan impuestos sobre las ventas deben enviar ese dinero al estado. (Si está en vigor un impuesto sobre las ventas de opción local, el estado les da a los gobiernos locales su parte del dinero. Las empresas no tienen que distribuir el dinero por sí mismas). Cada estado establece sus propias reglas para presentar las declaraciones de impuestos sobre las ventas. En Texas, por ejemplo, las empresas deben realizar pagos de impuestos sobre las ventas mensualmente, trimestralmente o anualmente, dependiendo de cuánto recauden. Como la mayoría de los estados, permite a las empresas presentar sus impuestos sobre las ventas en línea.