Desgravaciones fiscales para I + D

La investigación y el desarrollo, o I + D, son el elemento vital del avance tecnológico y son un factor importante en la planificación y el crecimiento de la mayoría de las empresas corporativas. Reconociendo la importancia de la tecnología y el crecimiento empresarial en el mercado internacional, el Congreso de los Estados Unidos creó exenciones fiscales para las empresas que se dedican a la I + D. Para garantizar el máximo beneficio, debe revisar las reglas sobre estas exenciones de impuestos durante el primer año en que comienza la investigación y el desarrollo.

Gastos de capital

Cuando una empresa alquila una oficina o gasta dinero en otras cosas para obtener ganancias comerciales, normalmente puede deducir esos costos comerciales en el año en que incurrió en los gastos. Sin embargo, debe amortizar cosas que generalmente tienen un valor que dura más de un año. La mayoría de estos costos son gastos de capital. Con los gastos de capital cuyo valor dura más de un año, debe amortizar o dividir y deducir el costo durante un período de años en lugar de todos a la vez. En términos generales, el Servicio de Impuestos Internos trata la I + D como un gasto de capital. Por ejemplo, si gastó $ 100,000 en I + D, las reglas de contabilidad del impuesto a los gastos de capital requieren que deduzca $ 20,000 por año si amortiza en cinco años. Debe utilizar el Formulario 4562 para distribuir los costos de I + D durante al menos 60 meses al momento de amortizar.

Excepción de I + D

Como incentivo para dedicarse a la investigación y el desarrollo, el IRS permite a las empresas deducir todos los gastos de I + D en un solo año en lugar de amortizarlos como gasto de capital. Puede elegir el método de deducción que desee. Sin embargo, generalmente debe decidir deducir los gastos de I + D como un gasto regular en el primer año en que incurra en gastos. De lo contrario, tendría que obtener el permiso del Comisionado del IRS para cambiar de la amortización a las deducciones normales. Con esta opción, si gasta $ 100,000 en I + D en un año fiscal en particular, puede optar por deducir los $ 100,000 completos de una vez. Esta es una pausa para las pequeñas empresas con fondos operativos limitados. Al informar las deducciones, use el Anexo C del Formulario 1040 para individuos, el Formulario 1065 para sociedades, el Formulario 1120 para corporaciones y el Formulario 1120-S para corporaciones S.

Gastos calificados

Para que sus actividades laborales relacionadas con la investigación califiquen como I + D, debe participar en una investigación en la que la evidencia disponible deje incertidumbre sobre cómo mejorar o desarrollar un producto. Ni el tipo de producto ni el nivel tecnológico involucrado son relevantes para esta determinación. Siempre que la actividad califique como I + D, generalmente puede deducir todos los gastos, incluidos los honorarios de los abogados. Sin embargo, el IRS mantiene una lista de ciertas actividades que no califican como I + D, e incluyen publicidad, encuestas de consumo y eficiencia, control de calidad, estudios de gestión y adquisición de patentes o ideas tecnológicas de otra persona. Además, la investigación literaria e histórica no califica.

Crédito de I + D

Además de las deducciones normales, puede reclamar un crédito fiscal no reembolsable por investigación y desarrollo. Por ejemplo, si normalmente debe $ 10,000 y tiene un crédito fiscal de $ 5,000 por I + D, debe $ 5,000. Si tiene un crédito de $ 12,000, no debe nada, pero el IRS no le dará un reembolso de $ 2,000. Use el Formulario 6765 para calcular el monto del crédito. El formulario proporciona un crédito regular y un crédito alternativo simplificado. En el momento de la publicación, el crédito alternativo simplificado era el 6 por ciento de los gastos de I + D para las empresas emergentes. Las empresas establecidas con gastos de I + D en los últimos tres años pueden llegar hasta alrededor del 14 por ciento. El crédito regular utiliza una fórmula complicada que puede resultar en un porcentaje mayor o menor que el crédito simplificado. Complete ambas secciones para ver cuál ofrece la mayor exención fiscal.