Si bien las grandes corporaciones y las empresas que cotizan en bolsa deben seguir la contabilidad financiera, las pequeñas empresas tienen la opción de utilizar el método de contabilidad financiera o el método de contabilidad fiscal. La diferencia entre los dos métodos contables está en el momento en que las ventas y las compras se registran en base a la acumulación o al efectivo. La mayoría de las pequeñas empresas prefieren utilizar la contabilidad fiscal basada en efectivo. La elección de diferentes métodos de contabilidad puede tener diferentes impactos en las declaraciones de impuestos y negocios.
Contabilidad financiera
La contabilidad financiera se conoce principalmente como contabilidad basada en valores devengados. Según el método de acumulación, las empresas registran los ingresos por ventas y los gastos de compra cuando se obtienen e incurren, independientemente de si se ha cobrado el efectivo de las ventas y se ha pagado el efectivo por las compras. Para determinar una fecha de transacción de compra o venta para el registro, las empresas deben determinar la integridad de una compra o venta. La entrega inconclusa de bienes o servicios y la recepción parcial de una compra no contabilizan los ingresos devengados ni los gastos incurridos. La grabación no se lleva a cabo hasta que se completan las órdenes de compra o venta.
Contabilidad tributaria
La contabilidad fiscal a menudo se conoce como contabilidad basada en efectivo y, por lo tanto, se centra principalmente en los cobros y pagos en efectivo reales, en lugar de sus transacciones de compra o venta relacionadas. Las empresas no registran una transacción de compra o venta en el momento de la transacción hasta que se recibe o paga el efectivo más tarde. Las pequeñas empresas con ventas anuales de $ 5 millones o menos pueden optar por utilizar la contabilidad fiscal para ayudarles a administrar mejor sus posiciones de efectivo, que tienen más importancia para la supervivencia de una pequeña empresa que una empresa más grande.
Impacto en el negocio
La contabilidad financiera basada en valores devengados y la contabilidad fiscal basada en efectivo pueden afectar a una pequeña empresa de manera diferente. Si bien la contabilidad financiera puede rastrear con precisión las transacciones comerciales a medida que se llevan a cabo, no muestra las situaciones reales de reserva de efectivo de una empresa. Una pequeña empresa que utiliza el método de acumulación puede informar un buen nivel de ingresos en sus libros de contabilidad, pero puede tener poco efectivo en su cuenta bancaria si los clientes aún no han pagado. La contabilidad fiscal basada en efectivo permite a las pequeñas empresas seguir más de cerca sus situaciones de efectivo. Pero, por otro lado, el método basado en efectivo puede inducir a error sobre la rentabilidad de una empresa si todos los clientes pagan sus facturas en un solo período, provocando un aumento en los recibos de efectivo.
Impacto fiscal
La elección de un método de contabilidad para el registro comercial y los informes financieros tendrá un impacto fiscal en una pequeña empresa porque el mismo método de contabilidad a menudo también se usa para preparar declaraciones de impuestos. Dependiendo de la época del año en que se produzca una transacción comercial y cuando se lleve a cabo la liquidación monetaria, una pequeña empresa puede pagar más o menos en impuestos para su año fiscal actual. Por ejemplo, utilizando la contabilidad de caja, si una pequeña empresa no hizo un pago en efectivo por una compra del año en curso hasta el próximo año, no podría declarar una deducción de impuestos sobre el gasto de compra y, por lo tanto, pagaría más impuestos para el año fiscal actual .