La actividad de los bonos debe informarse en el estado de flujo de efectivo desde la emisión del título hasta su eventual fecha de liquidación. El aspecto del estado de cuenta en el que se registra la actividad depende de si la empresa emitió o adquirió los bonos. Los emisores de bonos informarán la actividad relacionada en la sección de financiamiento del estado de flujo de efectivo. Los tenedores de bonos informarán todas las transacciones en efectivo relacionadas en la sección de inversiones.
Bonos en general
Los bonos son dispositivos que utilizan las empresas para obtener capital para expandir su negocio. Cuando se venden los bonos, las empresas reciben efectivo para financiar cualquier proyecto que tengan en mente. Las empresas pagan intereses sobre el monto adeudado a los tenedores del bono antes de que finalmente reembolse el monto subyacente al final del plazo. Las empresas pueden pagar los intereses a lo largo del tiempo o en una suma global al final del plazo del bono.
Estados de flujos de efectivo
El estado de flujo de efectivo muestra todos los cobros y pagos de efectivo realizados por una empresa durante el año. El estado de flujo de efectivo es una herramienta importante para los inversores, ya que les permite evaluar la capacidad de la empresa para pagar sus deudas y realizar distribuciones a los propietarios. El estado de cuenta divide los flujos de efectivo en tres categorías. Los vástagos del flujo de efectivo operativo muestran los cobros y pagos de efectivo asociados con la venta de bienes o servicios de la empresa. Las actividades de inversión muestran el flujo de efectivo vinculado a la adquisición y disposición de activos a largo plazo, como equipos, y propiedades de inversión, como bonos. El financiamiento se enfoca en el efectivo generado y pagado en los intentos de la empresa de asegurar y liquidar deudas.
Emisión de los Bonos
Si la empresa emite el bono, informará todas las transacciones en efectivo relacionadas en la sección de financiamiento. Cuando se emite el bono, la empresa recibe efectivo. Ese monto en efectivo se informa como una entrada en el estado de cuenta del año en que se emitió el bono. En años futuros, la empresa normalmente paga intereses hasta que finalmente se reembolsa la fianza. Cada año, la empresa paga en efectivo para el servicio de los bonos en circulación, esa cantidad se informa como una salida en la sección de financiamiento.
Adquirir bonos
A veces, las empresas adquieren los bonos de otras empresas como inversión. Si la empresa tiene bonos, todas las transacciones en efectivo relacionadas afectarán la sección de actividades de inversión del estado de cuenta. Cuando la empresa compra el bono, el monto pagado se indicará como una salida. Durante la vigencia del bono, cualquier pago de intereses que reciba la empresa se incluirá como entrada de efectivo en el estado de cuenta del año en que se reciba el pago de intereses. Cuando se reembolsa la fianza, la empresa registrará el monto como entrada.