En 2010, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) recibió casi 2.5 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta corporativos. Cada una de esas corporaciones tuvo que preparar una cuenta de acumulación de impuestos para determinar cuánto le debían al IRS. Si es dueño de un negocio y usted o un miembro de su empresa no comprende la acumulación de impuestos, espere problemas con el IRS.
Definición
Una acumulación de impuestos es el establecimiento de una obligación u obligación tributaria que usted contrae, ya sea porque cobró impuestos sobre las ventas o debido a un impuesto sobre el uso de autoevaluación. Por ejemplo, si su empresa vende un producto o servicio, debe recaudar impuestos en función del valor del producto que vende y traspasar esos impuestos a la agencia tributaria correspondiente. Por otro lado, el simple hecho de poseer activos podría afectar su obligación tributaria. Por ejemplo, si su empresa posee maquinaria o una flota de vehículos, está obligado a pagar impuestos sobre estos activos.
Contabilidad de caja y devengo
Las empresas utilizan dos tipos principales de contabilidad: efectivo y devengo. En algunos casos, las agencias de ingresos fiscales, como el IRS, requieren que ciertos tipos de negocios, como las empresas centradas en las ventas y las grandes empresas, sigan la contabilidad de acumulación. Ambos métodos son similares. Una diferencia es el momento del pago de impuestos. Las empresas que utilizan la contabilidad de caja calculan y pagan sus impuestos una vez que han recibido los ingresos. Por otro lado, las empresas de contabilidad devengada calculan y pagan sus impuestos cuando se realiza una orden, compra o servicio sujetos a impuestos, independientemente de cuándo se paguen realmente.
Ventajas y desventajas de la acumulación de impuestos
Si calcula la acumulación de impuestos de su empresa de antemano, como lo requiere el método de acumulación de impuestos, puede tener un control mucho más estricto sobre el flujo de caja de su negocio. Sin embargo, no es eficaz para mantener un registro de liquidez en efectivo. Por ejemplo, con la contabilidad de acumulación, usted sabe cómo se está desempeñando su negocio en un mes determinado, pero es posible que no le indique cuánto efectivo tiene en su cuenta bancaria.
Documentos de trabajo de acumulación de impuestos
Los papeles de trabajo de acumulación de impuestos ayudan a los contribuyentes a estimar su obligación tributaria para un año determinado. Representan la interpretación de una empresa de la legislación fiscal local y su aplicación a su empresa en particular. Estos son documentos confidenciales para una empresa porque pueden proporcionarle al IRS pruebas de errores sistémicos en el cálculo de la obligación tributaria. Por lo general, este sigue siendo un documento privado que los administradores utilizan para calcular su acumulación de impuestos o su obligación tributaria. El IRS solo solicita papeles de trabajo de acumulación de impuestos en circunstancias especiales e inusuales.