Las corporaciones S pueden tener más dificultades para idear una estrategia de donación caritativa debido a las limitaciones impuestas a las empresas con esa estructura. Según las reglas del Servicio de Impuestos Internos, las corporaciones S son entidades de transferencia, lo que significa que los accionistas declaran cualquier ingreso corporativo en sus propias declaraciones de impuestos. Como tal, una estrategia de contribución caritativa para una corporación S depende tanto de los accionistas individuales como del negocio en sí.
Hacer frente a las limitaciones
Administrar las donaciones de manera estratégica es fundamental para una corporación S, dadas sus opciones limitadas. No puede deducir donaciones caritativas al calcular sus ingresos imponibles, por lo que la opción estratégica abierta a otras estructuras corporativas está descartada. Las deducciones caritativas realizadas por una corporación S serían realizadas por los accionistas en sus declaraciones individuales, lo que significa que su uso como desgravación fiscal depende de las restricciones que enfrentan esas personas.
Limitaciones individuales
Los accionistas de una corporación S pueden deducir las contribuciones caritativas de la empresa a través del Anexo A del formulario 1040. Sin embargo, incluso en esas declaraciones individuales, no pueden usar esa cantidad para reducir la cantidad de ingresos o pérdidas de la sociedad por la que están pagando impuestos. En cambio, se registran como deducciones benéficas individuales.
Pérdida comercial
Una donación caritativa en una corporación S se trata como una pérdida comercial. El IRS no permite que las deducciones totales de una empresa excedan la base impositiva de los accionistas en la S corp. Por lo tanto, si un accionista no puede aprovechar la deducción debido a la limitación de las pérdidas corporativas o las limitaciones asociadas con su propio rendimiento, puede tomar parte o la totalidad de la deducción en el año siguiente.
Problemas al donar acciones
Las acciones de la corporación S en sí mismas generalmente no son un buen activo para donar a una organización benéfica. Algunos tipos de organizaciones benéficas no pueden poseer las acciones en absoluto, y el valor justo de mercado de las acciones de S corp donadas se deduce de los ingresos ordinarios de la empresa. En cambio, a menudo es una mejor estrategia para la corporación simplemente hacer una donación en efectivo o de activos y asignarla a los accionistas.