Más de 1.1 millones de los 1.6 millones de organizaciones benéficas públicas reconocidas por el Servicio de Impuestos Internos en 2011 eran organizaciones 501 (c) (3). La designación 501 (c) (3) significa que los donantes de estas organizaciones pueden deducir sus contribuciones en sus declaraciones de impuestos federales. También libera a la organización de pagar impuestos sobre la renta federales y sobre la propiedad. El código tributario de EE. UU. Reconoce tres tipos de organizaciones benéficas 501 (c) (3): fundaciones privadas, fundaciones operativas privadas y organizaciones benéficas públicas.
Fundación privada
Según el IRS, la diferencia entre una fundación privada y una organización benéfica radica en el apoyo financiero que recibe. Las fundaciones privadas tienen una audiencia de donantes más pequeña, a menudo solo una familia, una empresa o un individuo. Generan ingresos a partir de fondos de donaciones invertidos y utilizan esos ingresos para otorgar subvenciones que fomentan el trabajo caritativo de otras organizaciones. Las fundaciones privadas pueden ser no operativas o corporativas. Ejemplos de fundaciones privadas 501 (c) (3) incluyen la Fundación Bill y Melinda Gates, la Fundación Ford, la Fundación David y Lucile Packard y la Corporación Carnegie.
Fundación Operativa Privada
Otro tipo de organización 501 (c) (3), la fundación operativa privada, financia sus propios programas en lugar de patrocinar actividades caritativas externas. Los esfuerzos populares de las fundaciones operativas privadas incluyen aquellos que abordan las necesidades de las comunidades de bajos ingresos; promover y apoyar la investigación de enfermedades, curas y tratamientos; y supervisar el funcionamiento de museos y bibliotecas. La Fundación Glaxosmithkline Patient Access Programs Foundation, J. Paul Getty Trust y la Scoliosis Research and Education Foundation representan tres de las 5,033 fundaciones operativas privadas que figuran en la herramienta de búsqueda de organizaciones benéficas del IRS, Exempt Organization Select Check.
Caridad publica
A diferencia de las fundaciones privadas, las organizaciones benéficas públicas obtienen su apoyo financiero de una audiencia amplia y diversa de individuos, fundaciones y entidades gubernamentales. Por ley, no pueden obtener más de un tercio de sus ingresos de actividades comerciales o inversiones no relacionadas. Las escuelas, iglesias y hospitales sin fines de lucro son organizaciones benéficas públicas 501 (c) (3). Otros incluyen organizaciones sin fines de lucro orientadas a servicios que dependen de la recaudación de fondos para más de un tercio de sus presupuestos operativos. United Way, Olimpiadas Especiales y la Sociedad Estadounidense para la Prevención de la Crueldad contra los Animales representan tales organizaciones benéficas públicas orientadas al servicio.
Obligaciones
Para calificar como 501 (c) (3), una organización sin fines de lucro debe estar estructurada como un fideicomiso, una asociación no incorporada o una corporación. Independientemente del tipo, no 501 (c) (3) puede apoyar o participar en una campaña política. Todos deben mantener registros detallados y divulgar su desempeño financiero al público. El código tributario les exige que entreguen a los donantes recibos por escrito de donaciones en efectivo únicas de $ 250 o más y donaciones de propiedad superiores a $ 75. Estos recibos permiten a los donantes deducir sus contribuciones en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta.