Los costos de capacitación son deducibles de impuestos si estos gastos educativos cumplen con los estrictos criterios definidos por el Servicio de Impuestos Internos. La Publicación 970 establece que los empleados pueden deducir los costos de capacitación si los talleres, seminarios o cursos permiten que las personas mejoren y desarrollen sus habilidades relacionadas con el trabajo, especialmente si los empleados requieren la capacitación para permanecer en sus funciones. De manera similar, el IRS permite a los trabajadores autónomos deducir algunos costos de capacitación, incluido el transporte hacia y desde los lugares de los cursos. No puede deducir los gastos de formación relacionados con la transición a una nueva carrera.
Gastos de formación deducibles
El IRS le permite deducir los gastos de capacitación, como matrícula, libros, tarifas de laboratorio y otros materiales. También se pueden deducir otras tarifas de actividades, como hacer copias de las asignaciones. Deduzca los costos de transporte y viaje, pero solo si ir a clase y regresar a casa ocurre de manera temporal, por menos de un año. Estos costos incluyen hoteles o comidas. Un gasto personal, como el tiempo que se toma fuera del trabajo para asistir a la capacitación, no es deducible. Los empleados que no reclamen el monto del reembolso del curso de capacitación que les hayan pagado sus empleadores como ingresos no pueden deducir los gastos de capacitación relacionados.
Capacitación relacionada con el trabajo
Los cursos de capacitación deducibles de impuestos deben permitir que un empleado se mantenga o se desarrolle en su trabajo actual, lo que incluye aprender sobre nuevas tecnologías, obtener actualizaciones sobre nuevas regulaciones o desarrollar habilidades profesionales como administración del tiempo, toma de decisiones, comunicación y negociación. Si estos cursos preparan a un empleado para la transición a una nueva carrera o función, los costos no se pueden deducir ya que la capacitación relacionada con el trabajo solo debe pertenecer al trabajo actual. Los costos de capacitación incurridos durante una brecha en el empleo se pueden deducir si permiten que el empleado mantenga las habilidades relacionadas con el regreso al mismo trabajo.
Reclamar la deducción
Para deducir los costos de capacitación, los empleados detallan sus deducciones en el Anexo A. Los trabajadores autónomos presentan el Anexo C, el Anexo C-EZ o el Anexo F.Para calificar para los gastos de educación relacionados con el trabajo, un empleado debe determinar si la capacitación es necesaria para mantener su trabajo o mejora sus habilidades. La capacitación no se puede deducir si se requiere para cumplir con los requisitos mínimos para un trabajo o si conduce a un nuevo rol. Las deducciones reducen la cantidad de ingresos del empleado que se gravan. Para calcular la deducción, necesita determinar que el valor en dólares de los costos de capacitación más otros gastos laborales no sea mayor al 2 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
Pagos educativos libres de impuestos
Si un empleado paga parcialmente la capacitación con becas libres de impuestos, becas Pell, asistencia educativa para veteranos u otros pagos no tributables, el empleado no puede deducir todos los costos de capacitación. El empleado debe reducir el monto que reclama por el monto de la contribución libre de impuestos que recibió. Las becas Pell se otorgan a estudiantes que necesitan asistencia y se tratan como becas para fines de declaración de impuestos. Los veteranos que reciben pago por capacitación no los incluyen como ingresos en sus declaraciones de impuestos federales. Utilice los recursos proporcionados por el sitio web de la Administración de Veteranos para obtener más información sobre los beneficios de VA.