Casi todas las pequeñas empresas venden artículos o brindan servicios a sus clientes. Cuando opera una pequeña empresa, debe tener un conocimiento profundo de qué transacciones están sujetas a impuestos en su estado. También debe comprender el procedimiento para cobrar el impuesto a las ventas de los clientes y pagarlo a las autoridades correspondientes.
Definición
La mayoría de los estados imponen impuestos sobre las transacciones que ocurren dentro de sus límites. Sin embargo, no todas las transacciones están sujetas a este impuesto. Las transacciones que están sujetas al impuesto estatal sobre las ventas se denominan "ventas sujetas a impuestos". Cada estado determina sus propias regulaciones de impuestos sobre las ventas, por lo que una venta que está sujeta a impuestos en un estado puede no estar sujeta a impuestos en otro. La mayoría de los estados requieren que el vendedor pague impuestos sobre las transacciones elegibles. Sin embargo, la mayoría de los estados también permiten que el vendedor cobre el impuesto sobre las ventas al comprador.
Tarifas
En julio de 2011, los únicos estados que no imponen un impuesto sobre las ventas son Oregon, New Hampshire, Montana, Delaware y Alaska. Todos los demás estados imponen impuestos sobre las ventas a tasas entre el 4 y el 9 por ciento. La mayoría de los estados tienen una tasa impositiva única aplicada en todo el estado, pero muchos estados también permiten que las ciudades y los condados impongan impuestos adicionales sobre las ventas sujetas a impuestos locales. En Texas, el impuesto estatal sobre las ventas es del 6.25 por ciento.
Ventas no tributables
Todos los estados eximen algunas transacciones del impuesto sobre las ventas. Las regulaciones difieren según el estado, pero la mayoría de los estados consideran que las ventas de medicamentos recetados están exentas del impuesto sobre las ventas. Algunos estados eximen las ventas de alimentos para el consumo humano y la venta de ropa, y algunos también eximen las ventas realizadas al gobierno. Si una venta está exenta de impuestos, los vendedores no deberán impuestos al gobierno estatal y no pueden cobrar impuestos a los consumidores. Texas exime los alimentos y medicamentos no preparados, tanto con receta como sin receta.
Consideraciones
Muchos estados también imponen impuestos sobre los pagos por servicios que resultan en la creación de propiedad tangible, o sobre las ventas de propiedad de otros estados que el comprador utilizará dentro del estado que impone el impuesto. Si un vendedor no paga el impuesto sobre las ventas sobre una transacción sujeta a impuestos, debe remitir el impuesto no pagado y puede estar sujeto a multas u otras sanciones.