Cuando se utiliza la contabilidad de acumulación (o devengo), que reconoce los ingresos cuando se obtienen y los gastos cuando se incurre en ellos, las empresas utilizan tres estados financieros clave: el estado de resultados o de pérdidas y ganancias; la hoja de balances; y el estado de flujo de efectivo. El estado de flujo de efectivo proporciona detalles cruciales sobre las entradas y salidas de una empresa en todas las áreas de su negocio. La preparación del primer estado de flujo de caja de la empresa permite a la empresa capturar esta información desde el principio.
Importancia
Una empresa nueva tiene pocos o ningún ingreso. Cualquier efectivo en el balance general generalmente proviene del capital inicial que inyectó como propietario. Debido a que una startup tiene tan poco efectivo, es importante realizar un seguimiento de la salida de ese efectivo. Deberá generar efectivo a partir de la venta de productos o servicios, obtener financiamiento externo o inyectar aún más capital a la empresa una vez que los gastos operativos y las compras de activos agoten su inyección de efectivo inicial. La creación de su primer estado de flujo de efectivo le permite realizar un seguimiento de las salidas e identificar las posibles fuentes de entrada de efectivo antes de gastar todo su efectivo.
Estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo documenta la entrada y salida de efectivo entre el mundo externo y su empresa durante un período en particular, generalmente un año o un trimestre. Proporciona el enlace que conecta el estado de resultados con el balance general y ayuda a comprender cómo uno afecta al otro. Muestra el impacto de las actividades generadoras de ingresos y ganancias, denominadas actividades operativas, en el efectivo de la empresa. También registra el impacto de la inversión, que incluye las compras y ventas de activos, y el financiamiento, que incluye el financiamiento de la deuda y las contribuciones y retiros de capital, sobre el efectivo de la empresa.
Primera declaración
El primer estado de flujo de efectivo de su empresa reflejará su contribución en efectivo inicial y cualquier préstamo para pequeñas empresas que haya obtenido. Ambas se consideran actividades de financiación y se registran como incrementos de caja en la sección de financiación. Si compró activos a largo plazo, incluidas nuevas computadoras, equipo de oficina y mobiliario, para instalar su nueva oficina, registre estas compras como salidas de efectivo en la sección de inversiones del estado de flujo de efectivo. Si vendió por adelantado sus productos o servicios y obtuvo depósitos o anticipos de clientes, regístrelos como aumentos de efectivo en la sección operativa.
Flujo de caja operativo
El alquiler que pagó por el mes aparecerá en el estado de resultados de su empresa, al igual que cualquier gasto inicial de marketing para atraer clientes. Estos también aparecerán en su estado de flujo de efectivo como parte del número de ingresos netos tomado del estado de resultados y que se muestra en la parte superior de la sección operativa. Cualquier depósito de seguridad pagado disminuirá su flujo de efectivo operativo por el monto del depósito.