Determinación de la base de una sociedad limitada con una cuenta de capital negativa

Cuando forma una pequeña empresa mediante la creación de una asociación, usted y sus socios contribuyen con activos a la nueva empresa. Esta es la base del interés de cada socio en la empresa. Cada socio forma una cuenta de capital que representa la contribución a la sociedad. Durante la vida del negocio, si un socio hace retiros de la empresa en exceso del monto en su cuenta de capital, ese socio tiene una cuenta de capital negativa. Esto no afecta la base del socio.

Base de partida

La base de cada socio en una sociedad limitada se deriva del efectivo, los servicios y la propiedad aportados cuando se formó la sociedad. Si alguna de las propiedades se ha depreciado antes de que se contribuya, el valor en libros se convierte en la base de esa propiedad. El valor contable es el precio original menos la depreciación. Un socio puede aportar servicios a cambio de un interés de asociación. La sociedad debe asignar un valor a esos servicios cuando se forma la sociedad.

Asunción de sociedad de hipoteca sobre la propiedad

Si la sociedad paga la hipoteca sobre una propiedad inmobiliaria que contribuyó un solo socio, la base del socio contribuyente en la sociedad se reduce por el pago de la hipoteca. Este principio se aplicaría también a los saldos pendientes adeudados por equipos o vehículos. La cuenta de capital del socio contribuyente se reduciría por la cantidad pagada por la sociedad en la propiedad.

Retiros y pagos a socios

En el caso de que un socio haya retirado activos durante la vida de la empresa, esos retiros se deducen de la cuenta de capital. Sin embargo, la base original de ese socio en la asociación no se reduce. Es decir, el socio aún recibe ingresos en proporción a su base original en la empresa, aunque la cuenta de capital sea negativa.

Obligación de restaurar

Tras la terminación de la sociedad, el socio con una cuenta de capital negativa debe devolver o restaurar la cantidad adeuda a la sociedad. Esto debe hacerse antes del final del año en el que se termina la sociedad o dentro de los 90 días posteriores a la terminación, lo que ocurra más tarde. El socio con la cuenta negativa mantiene la misma base en la sociedad que tenía originalmente cuando se formó la sociedad. Esto indica que este socio recibiría distribuciones finales en proporción a la base original. Las distribuciones se pueden utilizar para pagar la deuda a la sociedad.