El informe de flujo de efectivo es una herramienta importante para que la junta directiva mida su éxito en la gestión de una entidad sin fines de lucro. Una organización sin fines de lucro, organizada bajo la sección 501 (c) del código tributario, está sujeta a las mismas restricciones operativas y fiscales que, y en algunos casos más que, una empresa con fines de lucro. Un requisito más estricto es que muchas organizaciones sin fines de lucro deben utilizar el método de contabilidad de acumulación, un método que es opcional para otras empresas. Las prácticas contables generalmente aceptadas (PCGA) son más detalladas para este método, lo que hace que el proceso sea más complejo.
Que hace
El estado de flujo de efectivo de una empresa a menudo se malinterpreta y se confunde con el estado de resultados o el estado de pérdidas y ganancias. De hecho, un estado de flujo de efectivo ilustra el flujo real de dinero a través de la empresa y la cantidad de efectivo disponible para pagar los gastos cada mes. Puede llamarse más descriptivamente un informe de fuentes y usos del efectivo. Una empresa puede estar operando con pérdidas y aún tener un flujo de caja positivo.
Fuente de fondos
La primera sección de un informe de flujo de efectivo enumera las fuentes de fondos. Los ingresos por contribuciones son la fuente más obvia de flujo de efectivo para una organización sin fines de lucro, pero hay otras. Esperar 30 días adicionales para pagar su factura de servicios públicos o cualquier otro pago es una fuente de efectivo porque es un uso de crédito. Hacer compras a crédito es una fuente de efectivo porque está utilizando el dinero de otra persona. Recibir depósitos de los clientes es una fuente de efectivo. Obtener un préstamo o utilizar una línea de crédito proporciona efectivo para las operaciones. Los ingresos por intereses son una fuente de fondos. Estas fuentes se compilan y muestran la cantidad de efectivo disponible para pagar las facturas.
Usos comunes de los fondos
El pago de los gastos mensuales regulares, como los servicios públicos y la nómina, es el uso más obvio de los fondos. Sin embargo, si extiende crédito a los clientes, está utilizando su propio dinero para pagar sus facturas. Los métodos de contabilidad de acumulación (o devengo) hacen que una organización sin fines de lucro reconozca las promesas de donaciones y otros ingresos cuando se realizan y reconozca el efectivo cuando se recibe. Esto establece sistemas complejos de los diferentes tipos de ingresos que las organizaciones sin fines de lucro deben usar para rastrear el saldo de cada fondo.
Fondos de separación
Una empresa con fines de lucro puede informar ingresos de diferentes fuentes de forma muy simple y sin muchos detalles. Las organizaciones sin fines de lucro a menudo reciben fondos de varias fuentes. Cada donante requiere una contabilidad separada para informar con precisión los resultados de la donación a sus benefactores. Muchos otorgantes restringen el uso de los fondos que proporcionan a fines específicos. Por lo tanto, es necesario proporcionar un informe de flujo de efectivo a cada fondo que demuestre cómo se usó su subvención y que la organización sin fines de lucro tiene suficiente efectivo disponible para pagar los artículos que son necesarios para las operaciones pero un uso restringido para un fondo en particular.