Las tablas de tasas impositivas del Servicio de Impuestos Internos funcionan como una estructura de impuesto sobre la renta progresiva, gravando diferentes niveles de ingresos a diferentes tasas. A medida que aumentan sus ingresos, la cantidad que gana por encima de un determinado umbral o tramo impositivo se grava con una tasa impositiva marginal más alta. Para 2011, existen seis clases de tasas impositivas diferentes, que van del 10 al 35 por ciento. Según el IRS, más del 85 por ciento de las declaraciones federales presentadas en 2008 cayeron en las clases de tasa impositiva marginal 10, 15 o 25. Puede calcular su tasa impositiva marginal y el impuesto sobre la renta federal total que pagará utilizando las tablas de retención anual del IRS.
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Busque en el sitio web del IRS la "Guía de impuestos del empleador". Esta publicación, Publicación 15 para 2011, instruye a los empleadores sobre la retención de impuestos para los empleados y contiene los anexos y tablas que necesita para calcular su tasa impositiva. Abra esta publicación y vaya a las tablas del método de porcentaje de retención del impuesto sobre la renta.
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Multiplique la cantidad de exenciones que reclama en el formulario W-4 por la cantidad de una asignación de retención para su período de pago. Por ejemplo, suponga que un solo contribuyente con un dependiente reclama dos exenciones en el W-4 y se le paga quincenalmente. Para 2011, una asignación de retención para un período de pago quincenal equivale a $ 142.31. Multiplicar las dos exenciones por $ 142.31 equivale a $ 284.62.
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Reste sus asignaciones de retención de exención de su salario bruto por un cheque de pago. En el ejemplo anterior, restar $ 284.62 de los ingresos brutos quincenales del contribuyente único de $ 1,750 es igual a $ 1,465.38. Esta cantidad es igual a su ingreso imponible sujeto a retención federal.
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Reste de su ingreso imponible la cantidad de "exceso" que figura en el anexo para su categoría impositiva, período de pago y estado civil para efectos de la declaración. Por ejemplo, la lista de tasas impositivas de 2011 instruye a los contribuyentes solteros con pago quincenal cuyos ingresos imponibles caen entre $ 1,408.01 y $ 3,296 a restar $ 1,408 antes de aplicar el impuesto. El contribuyente único con un ingreso imponible de $ 1,465.38, por ejemplo, restaría $ 1,408 para llegar a $ 57.38.
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Multiplique el resultado (ingreso imponible menos "exceso") por la tasa impositiva de su ingreso imponible para calcular su retención de impuestos federales inicial. La persona soltera en el ejemplo anterior multiplicaría $ 57.38 por 25 por ciento para llegar a $ 14.35 en la retención de impuestos federales inicial.
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Agregue la cantidad en dólares indicada para su tasa impositiva a su retención impositiva inicial para calcular el impuesto federal total retenido de un cheque de pago. La lista de impuestos de 2011 requiere que el contribuyente único en el ejemplo anterior agregue $ 182.70 a la retención de impuestos inicial de $ 14.35. En este caso, su retención de impuestos federales total para un cheque de pago quincenal es igual a $ 197.05.
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Multiplique la retención total de un cheque de pago por la cantidad de cheques de pago que recibe anualmente. Por ejemplo, multiplique su retención por 52 si le pagan semanalmente. Para el contribuyente único al que se le paga quincenalmente, multiplicar $ 197.05 por 26 (cheques de pago anuales) equivale a $ 5,123.30. Esta cantidad representa el total de impuestos federales retenidos durante todo el año.