Establecer su negocio como una corporación del Subcapítulo S tiene distintas ventajas fiscales, incluido el hecho de que no tiene que pagar impuestos corporativos sobre la renta sobre sus ganancias. Pero las ganancias de una "corporación S" todavía están sujetas a impuestos, incluidas las que se convierten en ganancias retenidas. Si su empresa tiene ganancias retenidas significativas, eso en realidad podría hacer que el estatus de corporación S sea menos deseable.
Conceptos básicos de S Corp
Cuando una corporación regular obtiene ganancias en un año, paga impuestos corporativos sobre la renta sobre esa ganancia. Las ganancias después de impuestos se pueden pagar a los accionistas como dividendos o reinvertir en la empresa como ganancias retenidas. Una empresa a la que el Servicio de Impuestos Internos le ha otorgado el estatus de S corp no tiene que pagar impuestos corporativos sobre la renta. En cambio, la ganancia "fluye a través" de la empresa hacia sus accionistas. Los accionistas declaran ese beneficio como ingreso personal en sus declaraciones de impuestos. Si posee, digamos, el 60 por ciento de las acciones de una corporación S, y la compañía tiene una ganancia de $ 50,000, usted es responsable de declarar $ 30,000 de eso como ingreso y pagar impuestos sobre ello.
Ganancias retenidas
Al igual que las corporaciones regulares, las corporaciones S pueden distribuir las ganancias a sus accionistas, mantenerlas como ganancias retenidas o hacer un poco de ambas cosas. La diferencia es que la corporación regular toma esta decisión después de pagar los impuestos sobre la renta corporativos. Una corporación S no paga impuestos. Los accionistas pagan todos los impuestos sobre las ganancias de la empresa, sin importar lo que la empresa haga con esas ganancias. Si la empresa luego distribuye las ganancias a los accionistas, la distribución no es renta imponible a los accionistas porque ya están pagando impuestos sobre la renta sobre el dinero. Pero si elige mantener las ganancias como ganancias retenidas, los accionistas aún pagan impuestos sobre la renta sobre el dinero.
Problema
Aquí es donde las ganancias retenidas pueden convertirse en un problema para una corporación S. Los accionistas pagan impuestos sobre su porcentaje de las ganancias independientemente de si realmente reciben alguna de esas ganancias como una distribución en efectivo de la empresa. La reinversión de las ganancias es la forma en que las empresas crecen, por lo que cada dólar de ganancias retenidas es un dólar que se destina al futuro de la empresa. Pero también es un dólar por el que los accionistas pagan impuestos. Si usted es el único accionista, o si la empresa tiene solo un puñado de accionistas, todos involucrados activamente en el negocio, esto puede no causar problemas. Pero si tiene un inversor minoritario del tipo "socio silencioso", es posible que esa persona no esté encantada con la idea de pagar impuestos sobre el dinero que no recibirá, especialmente si no tiene voz en lo que hace la empresa con sus ganancias.
Gratis
El hecho de que el estatus de corporación S sea adecuado para cualquier negocio depende de sus circunstancias particulares. El pago de impuestos sobre las ganancias no recibidas debe sopesarse con los beneficios fiscales del estado de empresa S: las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas son generalmente más bajas que las tasas corporativas, lo que reduce la carga fiscal general sobre la empresa y sus accionistas. Además, las distribuciones de beneficios no están gravadas. Los dividendos de una corporación regular, por el contrario, son ingresos gravables para los accionistas, lo que significa que las ganancias corporativas se gravan dos veces. Si los accionistas de una empresa y sus asesores fiscales concluyen que el estatus de S corp no vale la pena, una empresa puede rescindir el estatus por sí misma. Sin embargo, tenga en cuenta que si renuncia al estado de S corp, no podrá volver a solicitarlo durante cinco años.