El Servicio de Impuestos Internos ofrece muchos beneficios fiscales a los contribuyentes autónomos, propietarios de pequeñas empresas y propietarios de empresas más grandes. Como parte de su paquete de beneficios complementarios para atraer empleados calificados, los empleadores pueden ofrecer pagar las membresías de un club de salud o un gimnasio. Los dueños de negocios pueden deducir los costos de las cuotas de membresía pagadas para beneficiar a sus empleados. Además, en circunstancias limitadas, pueden excluir el valor de sus beneficios de gimnasio como ingresos para sus empleados.
Resumen
El IRS permite a los empleadores deducir sus gastos de nómina como gastos generales. Los propietarios de pequeñas empresas también pueden deducir cualquier otro gasto ordinario y necesario relacionado con el empleo utilizando el Anexo C de su Formulario 1040 de Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas. Los empleadores que ofrecen subsidiar los gastos de afiliación al gimnasio de sus empleados pueden deducir esos costos como gastos comerciales ordinarios y necesarios en el año en que los pagaron. Sin embargo, es posible que los dueños de negocios tengan que pagar impuestos sobre la nómina sobre los pagos de membresía del gimnasio como pagos salariales adicionales o complementarios.
Ley del Programa de Mejoramiento de la Salud de la Fuerza Laboral
En 2007, el Senado presentó al Congreso la Ley del Programa de Mejoramiento de la Salud de la Fuerza Laboral. La ley buscaba enmendar el Código de Rentas Internas de 1986. Bajo el código de impuestos, los empleadores pueden tomar una deducción de impuestos por los costos de sus membresías en gimnasios si las ofrecen en el lugar. Si el Congreso aprobara el proyecto de ley, habría permitido a los empleadores deducir los costos de sus gastos de membresía al gimnasio tanto para las instalaciones dentro como fuera del sitio. A partir de 2011, el Congreso no ha aprobado el proyecto de ley. En el momento de la publicación, el IRS permite a las empresas deducir solo los costos de proporcionar instalaciones de gimnasio en el lugar. Además, los empleadores no están obligados a incluir el valor justo de mercado del uso de esas instalaciones como ingreso, y los empleados no pagan impuestos sobre esos beneficios.
Impuestos laborales
Los empleadores pueden ser responsables de pagar los impuestos federales por desempleo, los impuestos al Seguro Social y al Medicare sobre sus beneficios adicionales, o se les puede exigir que retengan estos impuestos de los cheques de pago de cada uno de sus empleados para cubrir los costos de las membresías de los gimnasios fuera del sitio.
Instalaciones fuera del sitio
El IRS generalmente considera los beneficios complementarios como ingresos imponibles si los empleadores los brindan fuera del sitio. Por lo tanto, los propietarios de pequeñas empresas que normalmente no pueden subsidiar los costos de proporcionar membresías a gimnasios en el lugar no reciben beneficios fiscales por pagar las membresías de gimnasios fuera del lugar de sus empleados. Además, si los pagan como un beneficio adicional, el IRS les exige que incluyan los gastos mensuales como ingresos en cada uno de los formularios de impuestos W-2 de sus empleados.