Como propietario de una pequeña empresa, es posible que pueda reducir el impuesto adeudado sobre las ganancias mediante la deducción de una contribución caritativa por las donaciones que realice a organizaciones sin fines de lucro. Sin embargo, para las empresas de consultoría que donan servicios, el Servicio de Impuestos Internos limita los tipos de costos que se tratan como donaciones deducibles. Y además de estas limitaciones, el valor de su donación deducible puede reducirse cuando las organizaciones sin fines de lucro le brindan algún beneficio a cambio de los servicios de consultoría gratuitos.
Reglas Generales
Hay dos criterios esenciales para reclamar una deducción por donaciones caritativas. Primero, solo el valor justo de mercado de las donaciones en efectivo y de propiedad es elegible para la deducción. El segundo criterio requiere que la donación se haga a organizaciones sin fines de lucro que se consideren "organizaciones calificadas". Las organizaciones calificadas solo cubren organizaciones sin fines de lucro que están exentas del impuesto sobre la renta federal. Aparte de algunas instituciones religiosas y gubernamentales, que están automáticamente exentas de impuestos, las organizaciones sin fines de lucro deben tener sus solicitudes aprobadas por el IRS para obtener el estado de exención de impuestos.
Donación de servicios de consultoría
Independientemente de si cobra a los clientes una tarifa fija por hora, no puede tomar una deducción caritativa basada en la cantidad de horas que dedica a brindar servicios de consultoría a una organización sin fines de lucro. De hecho, el IRS nunca permite que las empresas incluyan el valor del tiempo o los ingresos perdidos al calcular la deducción de una donación caritativa relacionada con la prestación de servicios. Sin embargo, puede deducir otros costos incurridos que no se reembolsan, que están directamente relacionados con los servicios de consultoría y costos que la empresa no habría incurrido si no fuera por la donación de servicios de consultoría. Por lo general, los costos deducibles cubren los gastos del automóvil, como gasolina, petróleo, peajes y tarifas de estacionamiento. Y si su consulta requiere viajar fuera de casa, los cargos de hotel y transporte se pueden deducir como una contribución benéfica. No deducible, por ejemplo, es una parte de los pagos realizados para arrendar espacio de oficina, ya que la empresa incurre en el gasto independientemente de si los servicios de consultoría son donados o no.
Reducción de beneficios
Si usted o su empresa reciben algún beneficio de una organización sin fines de lucro por brindar servicios de consultoría, el IRS le exige que reduzca su deducción caritativa por su valor. Por ejemplo, si el destinatario de los servicios de consultoría es una universidad y, en agradecimiento por su generosidad, le ofrece la oportunidad de tomar clases a un precio reducido: la diferencia entre la matrícula que la universidad cobra al público en general y la tarifa reducida. que le ofrece representa el valor del beneficio en el que se debe reducir su deducción.
Formularios de impuestos relevantes
La forma en que declare la deducción caritativa depende únicamente del tipo de entidad comercial que sea. Si opera como propietario único, accionista de una corporación S o socio de una sociedad, las deducciones de donaciones caritativas se detallan en el Anexo A y se adjuntan a su 1040. Las corporaciones, por otro lado, informan las donaciones caritativas en el Formulario 1120, el declaración de impuestos corporativos. Por último, las empresas que operan a través de una sociedad de responsabilidad limitada, o LLC, informarán las deducciones caritativas de conformidad con su designación fiscal.