Los arrendamientos financieros y de capital son tipos particulares de transacciones de arrendamiento ofrecidas a personas físicas y jurídicas por instituciones crediticias como bancos, cooperativas de crédito y empresas financieras para la compra de maquinaria y equipo. Los arrendamientos financieros y de capital ofrecen diferentes opciones de recuperación de la inversión y flexibilidad de intereses. Debido a su rigidez y los requisitos fiscales y de seguros, los arrendamientos financieros son una mejor opción para las empresas grandes y prósperas, mientras que los arrendamientos de capital ofrecen una flexibilidad que influye tanto en la vida útil del equipo como en el plazo de amortización.
Arrendamiento financiero
Un arrendamiento financiero es un préstamo monetario utilizado por una corporación para comprar equipos para su negocio. Estos préstamos de pago total no son negociables una vez aprobados, y el arrendatario, no la institución crediticia, es responsable del mantenimiento del equipo comprado, así como de todos los impuestos y seguros pertinentes necesarios para su uso. En los arrendamientos financieros, los bancos se limitan a financiar los equipos comerciales, mientras que los arrendatarios son responsables de su mantenimiento.
Arrendamiento de capital
Los arrendamientos de capital son similares a los arrendamientos financieros; sin embargo, cualquier propiedad comprada a través de un préstamo de capital debe registrarse como un activo imponible en los registros financieros del arrendatario. Mientras que los arrendamientos financieros no son negociables una vez celebrados, los arrendamientos de capital ofrecen a los arrendatarios más flexibilidad. Los arrendamientos de capital tienen en cuenta la vida útil de la propiedad o la cantidad de tiempo que el equipo es utilizable. Un arrendamiento de capital también tiene en cuenta la transferencia de propiedad al final del plazo del arrendamiento, o más bien, la transferencia de la propiedad cuando se ha completado el plan de pago. Los arrendamientos de capital a menudo también consideran el valor de la propiedad al determinar los pagos del arrendamiento, por lo que los arrendatarios no tienen que pagar más de lo que vale la propiedad.
Compra al final del arrendamiento financiero
En el marco de un arrendamiento financiero, al arrendatario se le ofrece la opción de comprar el equipo financiado por el banco al finalizar o concluir el arrendamiento. Convencionalmente, este costo de compra lo determinan ambas partes al celebrar el contrato de arrendamiento. Dicho esto, los arrendamientos financieros tienden a ser más largos que los arrendamientos de capital y comúnmente se extienden a la mayor parte, si no a la totalidad, de la vida útil del equipo. Esto otorga una enorme prioridad al mantenimiento regular del equipo y el cuidado de los arrendatarios que celebran contratos de arrendamiento financiero.
Compra al final del arrendamiento financiero
De manera similar a los arrendamientos financieros, los arrendamientos de capital también ofrecen la transferencia de la propiedad del equipo cuando vencen o se cancelan. Los contratos convencionales garantizan que el plazo del arrendamiento sea igual al 75 por ciento o más de la vida útil de la propiedad. Las estipulaciones se hacen al comienzo de los arrendamientos de capital si el producto que se compra no es nuevo. La transferencia de propiedad de los equipos obtenidos mediante arrendamiento de capital se considera completa cuando los pagos de arrendamiento del préstamo son iguales al 90 por ciento o más del valor justo de mercado del dispositivo o equipo, según lo establecido por un auditor independiente.