Cuando se trata de contabilidad, existen dos métodos principales para determinar la salud financiera y la rentabilidad de una empresa. Un método consiste en calcular las ganancias contables de la empresa, también conocidas como ingresos netos. Otro método consiste en calcular el flujo de caja de la empresa. La principal diferencia entre estos dos métodos radica en la selección de cifras utilizadas en los cálculos.
Definición de beneficio contable
El beneficio contable, o ingreso neto, es una cifra que representa las ganancias totales de una empresa. Para que una empresa calcule sus ganancias contables, debe tomar sus ingresos totales y ajustarlos de acuerdo con sus costos de hacer negocios. Estos ajustes generalmente incluyen elementos como depreciación, intereses e impuestos, por lo que en la utilidad contable se incluyen elementos no monetarios como la depreciación.
Definición de flujo de caja
El flujo de caja, por otro lado, representa la salud financiera general de una empresa. Para que una empresa calcule su flujo de efectivo, debe sumar sus recibos de efectivo y restar cualquier pago en efectivo durante un período de tiempo específico. Por ejemplo, la diferencia entre el efectivo disponible al comienzo de un período contable y el efectivo disponible al final del período contable representa el flujo de efectivo de esa empresa. En esencia, el flujo de caja representa un flujo de ingresos y gastos.
Ventajas
Una ventaja de las empresas que utilizan sus ganancias contables sobre sus flujos de efectivo es que es posible manipular legalmente las cifras para las ganancias contables. Esto significa que una empresa cuyos flujos de efectivo se ven pobres en el papel puede parecer que le está yendo mejor con sus ganancias contables. La principal ventaja de utilizar los flujos de efectivo sobre las ganancias contables es que el valor temporal del dinero se toma en consideración con los flujos de efectivo y se ignora al calcular las ganancias contables.
Desventajas
Una de las principales desventajas de utilizar el método de cálculo de las ganancias contables es que requiere más tiempo y es más complejo. Para calcular los flujos de efectivo, solo hay un método de cálculo para usar, pero existen varios métodos diferentes para calcular las ganancias contables. Una desventaja de utilizar los flujos de efectivo sobre las ganancias contables es que los elementos que no son de efectivo, como la depreciación y la amortización, no se tienen en cuenta al calcular los flujos de efectivo. Dependiendo de las finanzas de la empresa, esto podría resultar en que los libros muestren una rentabilidad menor que si se hubiera utilizado el método de utilidad contable.