Una de las decisiones que debe tomar el propietario de una empresa es qué tipo de estructura organizativa va a utilizar su empresa. Hay cuatro tipos principales de estructuras comerciales en los EE. UU.: Propiedad única, sociedad, responsabilidad limitada y corporación. Cada estructura tiene diferentes implicaciones fiscales, de ingresos y pasivos para los propietarios de negocios y sus empresas.
Propietario único
La propiedad única es la estructura organizativa más simple disponible para las empresas. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), es la forma de negocio más común en los EE. UU. Las empresas estructuradas como una empresa unipersonal permiten que los propietarios tengan un control total sobre las operaciones de la empresa. Las empresas que suelen formar empresas unipersonales son empresas desde el hogar, comercios o comercios minoristas y empresas de consultoría unipersonales. Los propietarios de empresas unipersonales son responsables de mantener sus propios registros y pagar al IRS en forma de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, este tipo de negocio no brinda protección a los propietarios de negocios, ya que pueden ser considerados personalmente responsables de la deuda y las obligaciones financieras de su empresa.
Socios
Una sociedad se forma cuando dos o más personas se unen o se asocian para administrar un negocio. Cada socio tiene la misma participación en las ganancias y pérdidas netas de su negocio. Como un propietario único, cada socio declara sus ingresos en su declaración de impuestos personal y paga los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia al IRS. También son personalmente responsables de las deudas y obligaciones financieras de su empresa y también de las acciones de otros socios. Aunque las asociaciones se pueden formar a través de acuerdos verbales y apretones de manos, los acuerdos escritos pueden ser la mejor opción en caso de disputas o demandas entre socios.
Compañía de responsabilidad limitada
Una de las estructuras organizativas más nuevas para las empresas es la sociedad de responsabilidad limitada (LLC). La estructura de responsabilidad limitada se considera un híbrido, ya que las sociedades de responsabilidad limitada pueden formarse como corporaciones o sociedades. Las LLC pueden proporcionar a los propietarios, que comúnmente se refieren a los miembros bajo esta estructura, la protección contra la responsabilidad y otras obligaciones similares a una corporación. Las sociedades de responsabilidad limitada también se pueden crear y gestionar como sociedades. La tributación de las LLC también depende de su estructura. Debido a su protección limitada, algunas empresas, como los bancos y las compañías de seguros, no pueden ser LLC.
Corporaciones
La estructura organizativa más compleja para las empresas es la corporación. Este tipo de estructura empresarial separa los pasivos y obligaciones incurridos por las operaciones de la empresa de ser responsabilidad de los propietarios. Las corporaciones están reguladas por las leyes del estado en el que están establecidas. A diferencia de las empresas de un solo propietario y las sociedades, las corporaciones pagan impuestos como entidades separadas a las tasas de impuestos corporativos. El IRS grava a los propietarios de corporaciones a tasas impositivas individuales. Hay dos tipos comunes de estructuras corporativas: Subcapítulo C y S. Las diferencias entre los dos subcapítulos se derivan de diferentes reglas tributarias. Las corporaciones ordinarias se consideran corporaciones del Subcapítulo C. Las corporaciones del Subcapítulo S, a diferencia de las compañías del Subcapítulo C, pueden transferir ingresos y pérdidas a sus accionistas para evitar pagar impuestos federales sobre la renta. Esto evita la doble imposición de las ganancias corporativas.