Los programas de incentivos fiscales para el reciclaje suelen ofrecer beneficios para la compra de equipos y maquinaria, pero no para los costos operativos relacionados con el reciclaje. El gobierno federal solo ofrece a las empresas un crédito fiscal por la depreciación de maquinaria o equipo de reciclaje. Sin embargo, según la Agencia de Protección Ambiental de EE. UU., 25 estados ofrecen incentivos fiscales a la propiedad, las ventas y los ingresos para las empresas que compran equipos de reciclaje. Cada programa estatal varía y puede limitar los tipos de negocios que pueden calificar para incentivos.
Asignación de depreciación federal
El IRS permite a las empresas una desgravación fiscal para la depreciación de ciertos tipos de propiedades de conservación y de energía renovable. El programa extiende la elegibilidad a la asistencia por desastre, el reciclaje y las propiedades de plantas de biocombustible. Las empresas solo pueden tomar la asignación por depreciación durante el primer año en que la propiedad está en servicio. Las propiedades de reciclaje calificadas pueden incluir equipos y maquinaria utilizados en la recolección, distribución o procesamiento de materiales reciclables. A partir del año fiscal 2010, el programa permite a las empresas tomar una asignación por depreciación de hasta el 50 por ciento para reciclar propiedades con una vida útil esperada de cinco años o más. Las empresas deben calcular la depreciación utilizando el Sistema de recuperación de costos acelerado modificado.
Créditos fiscales estatales sobre la renta
Algunos estados ofrecen créditos fiscales sobre la renta por la compra de equipos de reciclaje. Por ejemplo, Virginia ofrece créditos fiscales a las corporaciones C que compran equipos o maquinaria que se utilizan para reciclar. A partir de septiembre de 2011, el programa de Virginia ofrece un crédito fiscal del 10 por ciento del precio de compra de maquinaria y equipo de reciclaje. Las empresas solo pueden obtener un crédito de hasta el 40 por ciento de su obligación tributaria de Virginia durante un solo año fiscal. Sin embargo, el programa permite a las empresas aplicar montos no utilizados en años fiscales posteriores. Los estados adicionales que ofrecen créditos fiscales por la compra de equipos de reciclaje incluyen Arizona, Idaho y Nuevo México. Ciertos programas estatales solo ofrecen créditos para empresas de reciclaje, mientras que otros extienden la elegibilidad a otros tipos de negocios, como los fabricantes.
Exenciones de impuestos estatales sobre la propiedad
Ciertos estados, incluidos Iowa, Louisiana, Carolina del Norte y Nevada, ofrecen exenciones de impuestos a la propiedad para la maquinaria y el equipo que se utiliza para el reciclaje. El programa de Iowa ofrece una exención de impuestos para computadoras, maquinaria y equipos utilizados en procesos que reciclan madera, plástico, vidrio o cartón. La elegibilidad para las exenciones de impuestos sobre la propiedad varía de un estado a otro. Si bien el programa de Iowa extiende la elegibilidad principalmente a las empresas de reciclaje, el programa de Nevada ofrece un crédito fiscal a la propiedad de reciclaje a las empresas de reciclaje y las empresas de fabricación.
Exenciones de impuestos estatales sobre las ventas
Un número limitado de estados, incluidos Carolina del Norte, Nueva Jersey e Iowa, ofrecen una exención del impuesto sobre las ventas en la compra de equipos y maquinaria de reciclaje. El programa de Carolina del Norte extiende la elegibilidad solo a las principales instalaciones de reciclaje. Las empresas elegibles para el programa de Carolina del Norte pueden comprar equipos de reciclaje a una tasa de impuesto sobre las ventas del 1 por ciento, sin exceder los $ 80 por artículo. Para calificar, una empresa de reciclaje de Carolina del Norte debe crear un mínimo de 250 empleos de tiempo completo que cumplan con los estándares salariales e invertir un mínimo de $ 300 millones. La mayoría de los programas de exención de impuestos sobre las ventas limitan la elegibilidad a las empresas de reciclaje y los beneficios varían de un estado a otro.