El IRS le permite calcular su factura de impuestos utilizando uno de dos métodos de contabilidad de impuestos. El más común de los dos métodos para los contribuyentes individuales es el método en efectivo. Sin embargo, la mayoría de las empresas preparan sus declaraciones de impuestos utilizando el método de acumulación. Ambos métodos de contabilidad fiscal están sujetos al mismo código fiscal; la única diferencia son los años fiscales en los que declara ingresos y deducciones.
Ingresos por método de efectivo
Al preparar su declaración de impuestos utilizando el método contable de impuestos en efectivo, solo incluye en los ingresos brutos las ganancias por las que recibe pagos durante el año fiscal. Por ejemplo, si su empleador le paga por adelantado por el mes de enero de 2012 en diciembre de 2011, debe incluir esos ingresos en su declaración de impuestos de 2011 a pesar de que no los ganará hasta 2012. Por el contrario, si recibe una comisión Verifique en enero de 2012 las ventas que cierre durante el año calendario 2011, el método de contabilidad en efectivo le permite esperar hasta presentar su declaración de impuestos de 2012 para declararla.
Deducciones por método de efectivo
Las reglas del método de efectivo no le permiten deducir los gastos que permanecen impagos al final del año fiscal, independientemente de su obligación legal de pagarlos. Suponga que detalla sus gastos médicos cada año y recibe una factura de su médico el 1 de diciembre de 2011 y el pago vence el 15 de enero de 2012. Si decide pagar la factura el 31 de diciembre de 2011, puede incluir la factura. monto en su deducción de gastos médicos. Pero si espera hasta el 15 de enero para realizar el pago, no podrá deducirlo en su declaración de impuestos de 2011; debe esperar hasta presentar su declaración de 2012 para reclamar la deducción.
Ingresos por método de devengo
El método de devengo de la contabilidad fiscal utiliza conceptos que son opuestos al método de efectivo. Los contribuyentes del método de devengo declaran ingresos en el año fiscal en el que obtienen el derecho legal a recibirlos. Para ilustrarlo, suponga que una empresa de contabilidad prepara su declaración de impuestos el 15 de abril de 2012 y le envía la factura unos días después. La empresa de contabilidad tiene el derecho legal de recibir el pago una vez que complete la declaración de impuestos. Por lo tanto, informa los ingresos en su declaración de impuestos de 2012, independientemente de cuándo decida realizar el pago. Sin embargo, si la empresa finalmente no puede cobrarle la tarifa, puede tomar una deducción por deudas incobrables en su declaración de impuestos de 2013.
Deducciones por método de devengo
Uno de los principales beneficios de utilizar el método de acumulación es que puede deducir los gastos antes de pagarlos. Siempre que tenga la obligación legal de realizar el pago, puede reclamar una deducción en el año fiscal en el que surja su obligación. Por lo tanto, si está obligado a pagarle al contador el 15 de abril de 2012, pero no envía el pago hasta principios de 2013, aún puede reclamar la deducción en su declaración de impuestos de 2012.