Cuando una pequeña empresa emite un bono, está pidiendo dinero prestado. La persona que compra el bono presta dinero a su empresa a cambio de una devolución de su dinero. Su empresa no cede la propiedad como lo haría con las acciones. Una persona que compra acciones es propietaria de parte de su empresa; un tenedor de bonos no lo hace. Pagas intereses sobre los bonos. En algunas ocasiones, las empresas emiten bonos como dividendo a los bonistas, pero esto genera una situación fiscal diferente. Debe conocer el tratamiento fiscal de los intereses y dividendos de los bonos.
Intereses de bonos
Cualquier interés sobre bonos que pague su empresa es deducible de impuestos. Lo cuenta como gasto por intereses en su balance y en el Anexo C que acompaña a su declaración de impuestos. El gasto por intereses es una deducción reconocida y es probable que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no lo cuestione.
Dividendos pagados
Si paga un dividendo sobre un bono, ese dividendo no es deducible de impuestos. Un dividendo significaría que emitió más bonos a los tenedores de bonos en lugar de efectivo. No obtiene ninguna deducción fiscal por emitir este dividendo.
Intereses pagados sobre bonos emitidos como dividendos
El interés que paga por los nuevos bonos que distribuye es deducible de impuestos. De hecho, ha pedido prestado al tenedor de bonos el pago de intereses que le debía y ahora debe pagar los intereses de ese préstamo.
Pagos de intereses progresivos
Si emite un nuevo bono como dividendo a los tenedores de bonos, está aumentando sus pagos de intereses. Tu deuda va en aumento. Debe asegurarse de invertir el dinero prestado en activos que generarán ingresos que pueden ayudarlo a pagar su deuda.