El Servicio de Rentas Internas otorga el estatus de exención de impuestos, bajo el Capítulo 501 (c) del Código de Rentas Internas, a ciertas organizaciones formadas con fines benéficos, educativos, de servicio público u otros propósitos cívicos. En la mayoría de los casos, formará su operación de guardería bajo la ley 501 (c) 3 que permite el estado de exención de impuestos para organizaciones educativas o caritativas.
Tipo de entidad
Para calificar para el estado sin fines de lucro, primero debe formar una entidad calificada. Puede ser una corporación, un fondo o fundación o un fideicomiso. Debe tener un abogado que redacte los documentos de fideicomiso; sin embargo, puede crear una corporación mediante la presentación de artículos de incorporación sin fines de lucro en la oficina del secretario de estado de su estado. La entidad no puede ser un individuo, un grupo de individuos o una sociedad.
Calificar para el estado de exención de impuestos
Según las reglas del IRS, para calificar para el estado de exención de impuestos, debe demostrar que operará su centro de cuidado diurno exclusivamente con fines benéficos. Sin embargo, el IRS ha emitido una guía que establece que la operación de un centro de cuidado diurno abierto al público en general en el que sustancialmente todas las actividades de cuidado infantil están diseñadas para permitir que los padres busquen y mantengan un empleo calificará bajo la Sección 501 (c) (3).
Dividendos
No puede emitir dividendos a propietarios, fundadores, donantes ni a ningún otro particular. Incluso si su guardería obtiene ganancias, debe devolver todas las ganancias a la organización. No puede operar su guardería para su propio beneficio, ni para el beneficio de usted o de los miembros de la familia de un fundador.
Solicitud
Cuando solicite el reconocimiento del estado de exención de impuestos mediante la presentación de un Formulario 1023 ante el IRS, también debe incluir una copia de sus artículos de organización o estatutos. También debe incluir información sobre su matrícula, número de estudiantes y plan de estudios, si es posible. Sus estatutos también deben incluir una declaración que prohíba la discriminación racial. Las escuelas también deben proporcionar información sobre la composición racial de los estudiantes y el personal.
Compensación
La compensación para su personal remunerado, especialmente en los niveles superiores, no debe ser excesiva. El IRS analiza una variedad de factores al determinar qué significa excesivo, como qué tan grande o qué tan compleja es la operación de su guardería, las calificaciones que el empleado aporta y la compensación en organizaciones similares. Debe haber una separación entre los fundadores, la junta directiva y el personal, con una junta directiva independiente que establezca la compensación para el personal senior. Los fundadores de organizaciones no deberían contratarse a sí mismos ni a sus familiares y establecer sus propios niveles de compensación.