Para la mayoría de las empresas y organizaciones, los impuestos son un costo de hacer negocios y permanecen en el balance general como un pasivo hasta que se pagan. En algunas situaciones, sin embargo, los impuestos pueden mostrarse como una cuenta por cobrar, un activo, en el balance general. Hay varias razones por las que esto podría suceder. En cada situación, la cuenta por cobrar desaparecerá cuando se resuelva la cuenta de impuestos.
Créditos fiscales
Los créditos fiscales están disponibles para algunas empresas por parte de los gobiernos municipal, estatal y federal. Algunos créditos son reembolsables, lo que significa que la empresa aún puede recibirlos incluso si no tuvo que pagar impuestos en el año. Una vez que se ha obtenido un crédito fiscal, se mostrará como impuestos por cobrar en el balance general de una empresa hasta que reciba el dinero del gobierno.
Pago excesivo de impuestos del año anterior
Una vez que una empresa paga sus impuestos por un año fiscal, puede haber ajustes que la empresa, sus auditores o la autoridad fiscal descubran que es necesario realizar. Por ejemplo, si una empresa descubre que exageró los ingresos en el año anterior, probablemente también pagó más impuestos de los requeridos. Las empresas pueden volver a presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta del año anterior para corregir la información y recuperar el exceso de impuestos pagados. Hasta que se recuperen los impuestos en exceso, se mostrarán como una cuenta por cobrar a la empresa.
Cuotas de impuestos
Dependiendo del tamaño y la renta imponible, es posible que se requiera que una empresa realice pagos de impuestos trimestrales o mensuales para el año en curso. Al final del año, cuando se completan las declaraciones de impuestos, estas cuotas se aplican al saldo adeudado y la empresa remite cualquier exceso o recupera cualquier pago en exceso. Las cuotas se registran en el activo como impuestos por cobrar o como un saldo deudor en la cuenta de impuestos por pagar en la sección de pasivos.
Contabilidad de impuestos por cobrar
Los impuestos por cobrar pueden aparecer en la sección de activos del balance o como un monto negativo en la sección de pasivos. El otro lado de la entrada depende de la situación. Los créditos fiscales a menudo se relacionan con eventos específicos, como la compra de equipos. El valor del crédito fiscal se aplica al costo del activo, reduciendo la valoración general del balance. Los pagos en exceso del año anterior a menudo se contabilizan como ganancias retenidas porque los impuestos originales están en esa cifra. Las cuotas del año en curso se registran en el estado de pérdidas y ganancias como un gasto por impuestos y se ajustan al final del año cuando se determinan los impuestos finales adeudados.