¿Cómo afecta un descuento en una cuenta por cobrar al balance general?

Algunas empresas encuentran que ofrecer incentivos a los clientes de crédito puede ayudar a fomentar los pagos anticipados, aumentar el flujo de caja y reducir el riesgo de deudas incobrables. Un descuento en las ventas es un incentivo que muchas empresas implementan con éxito. Los descuentos de ventas permiten a los clientes reducir el pago de la factura a cambio de pagar dentro de un período definido, como dos semanas a partir de la fecha de la factura. Comprender los procedimientos contables y los efectos en el balance general le ayudará a determinar cómo registrar las transacciones.

Comprensión de las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son un activo corriente en el balance. Esta cuenta es el detalle de una de las mayores fuentes de entrada de efectivo de la empresa. Debido a que se considera un activo corriente, el objetivo de la empresa es convertir las cuentas por cobrar en efectivo dentro del ciclo contable actual de 12 meses. Cuando el cliente paga la factura, elimina esa parte del saldo por cobrar. Dependiendo de cómo reconozca los descuentos, el descuento de ventas puede tener un efecto inmediato en el balance general como una cuenta por cobrar o no tener ningún efecto en absoluto.

Método bruto de contabilidad de cuentas por cobrar

El método estándar para reconocer una cuenta por cobrar es con un crédito a la cuenta de ventas y un débito equivalente a las cuentas por cobrar por el monto de la venta. Si hay un descuento disponible en la factura y el cliente paga dentro del período de descuento, la entrada de compensación refleja un crédito a la cuenta por cobrar por el saldo total de la factura, luego un crédito al efectivo por el monto que pagó el cliente y un crédito a los descuentos. y las asignaciones explican la diferencia. En este formato, no hay efecto en el balance, solo en el estado de resultados.

Método neto de contabilidad de cuentas por cobrar

Si la contabilidad histórica indica que la gran mayoría de los clientes de crédito pagan sus facturas dentro del período de crédito, el método de cuentas por cobrar netas podría ser la forma más precisa de registrar sus cuentas por cobrar. Bajo este método, la cuenta por cobrar se reconoce con un débito por el monto de la factura menos el descuento de ventas, y un crédito equivalente a la cuenta de ventas. Si un cliente paga la factura después de la fecha de descuento, registre el monto adicional como un débito en la cuenta de ingresos por intereses como una tarifa de interés que paga el cliente por pagar fuera del período de descuento. Nuevamente, en este caso, la variación aparece en el estado de resultados, no en el balance. Una organización que está obligada o ha elegido seguir los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) no debe utilizar este método para la contabilidad.

Consideraciones

Un descuento ofrecido en cuentas por cobrar puede tener un efecto directo en su balance si un cliente elige aprovechar el descuento cuando no es elegible. Esto dejará una cuenta por cobrar pendiente en el balance general por el monto del descuento, a menos que opte por una cancelación de deudas incobrables para esa parte. Controle la antigüedad de sus cuentas por cobrar para asegurarse de que las facturas se paguen de manera oportuna y en su totalidad cuando sea necesario.